应交和实缴税款的差额怎么处理
1个回答财税会计专题活动
- 应交和实缴税款有差额，需要查明差额的原因，才知道该如何做调整处理的。
比如是少计提导致的，就需要补做计提账务处理，
借：税金及附加，
贷：应交税费—附加税等明细。
如果是多计提了，就需要冲销多计提，账务处理是，
借：应交税费—附加税等明细，
贷：税金及附加。
应交和实缴税款有差额，需要查明差额的原因，才知道该如何做调整处理的。比如是少计提导致的，就需要补做计提账务处理，借：税金及附加，贷：应交税费—附加税等明细。如果是多计提了，就需要冲销多计提，账务处理是，借：应交税费—附加税等明细，贷：税金及附加。
这种情况一般应该这样进行账务处理：如果是应交比实交多9分，实际是一种冲账处理，则：借：应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09 贷：营业外收入－－政府补贴收入 0.09 如果应交比实交少9分，则：借：营业外支出 0.09 贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09 ...
1. 比较简单的办法是:这个月作一个方向相同的红字凭证，即可.2. 如果需直接变更上月数，在红字凭证冲掉多计提的差额的同时，为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整，可将对方科目暂挂往来科目，下月调整即可.3. 但最好是将上月凭证及相关账簿更正，以确保应缴增值税科目余额与增值税申报表一...
应交增值税和实缴增值税相差九分钱，通常都是因为在含税金额折算成不含税金额时，除以税率四舍五入造成的，尽管每次金额不足1分钱，但累计下来就会逐步增多。根据尾差形成的原因，可以看出，需要将差额还原到营业收入科目。会计分录如下：贷：应交税费～应交增值税（蓝字或红字）贷：营业收入（红字或蓝...
预缴时，借：所得税 8 贷：应交税金- 应交所得税 8 缴纳时， 借：应交税金- 应交所得税 8 贷：银行存款 8 到年底再缴纳差额2万元所得税分录同上。借：所得税 2 贷：应交税金- 应交所得税 2 缴纳时， 借：应交税金- 应交所得税 2 贷：银行存款 2 ...
