应交增值税和实缴增值税相差九分钱，会计分录怎么做？
21个回答财税会计专题活动
- 实际交增值税比报表应交增值税多出(四舍五入可能产生差额)的，要在缴税的当月末作调整分录，
借：营业收入0.09
贷：应交税金--应交增值税0.09 - 这种情况属于正常情况。
产生的原因是在增值税系统中对多份 进行价税分离计算时，产生的四舍五入的差异。
这种情况一般应该这样进行账务处理：
如果是应交比实交多9分，实际是一种冲账处理，则：
借：应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09
贷：营业外收入－－政府补贴收入 0.09
如果应交比实交少9分，则：
借：营业外支出 0.09
贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09 - 这种情况属于正常情况。
原因是在增值税系统中对多份 进行价税分离计算时，产生的四舍五入的差异。
小规模开票系统和申报系统的差额处理分录：
借：财务费用0.09
贷：应交税费-应交增值税 0.09
或借：营业收入（主营业务收入或其他业务收入）0.09
贷：应交税金--应交增值税0.09 - 小规模开票系统和申报系统的差额处理分录：
借：财务费用0.09
贷：应交税费-应交增值税 0.09
或借：营业收入（主营业务收入或其他业务收入）0.09
贷：应交税金--应交增值税0.09 - 应交增值税和实缴增值税相差九分钱，通常都是因为在含税金额折算成不含税金额时，除以税率四舍五入造成的，尽管每次金额不足1分钱，但累计下来就会逐步增多。
根据尾差形成的原因，可以看出，需要将差额还原到营业收入科目。会计分录如下：
贷：应交税费～应交增值税（蓝字或红字）
贷：营业收入（红字或蓝字） - 账面和增值税申报表的差异一般都是由于四舍五入造成的，一般应该也是由于进项造成的，不太会是销项的问题，一般财务做销项都是拿着发票做的，有多少销项就做多少销项。
只有进项，可能发票暂时财务还没有拿到，就先入账了，拿到发票认证前也没有与账面金额核对一遍，就去认证了，报了税之后才发现与账面不一样。
这个时候，建议拿着增值税申报表与账面进销项比对，看看到底是销项不对还是进项不对，销项不对的调整收入，进项不对的调整成本，只要把账面的进销项金额调整成和申报表一致就可以了。 - 应交增值税和实缴增值税相差九分钱，通常都是因为在含税金额折算成不含税金额时，除以税率四舍五入造成的，借：应交税费～应交增值税（蓝字或红字）贷：营业收入（红字或蓝字）
- 多交的九分钱计入营业外支出科目。分录如下:
借:应交税费 100
营业外支出 0.09
贷:银行存款:100.09 - 原则上应该是应交增值税和实际缴纳缴纳增值税数额是一样的。也许交的时候多交或少交税额了。那么这种情况怎么处理好呢？一般金额少的话可以进入管理费用核销，管理费用明细科目其他里核算。会计分录如下：借：应交增值税，借：管理费用（负数）。或者贷
：应交增值税，借：管理费用
以上内容希望对您有所帮助，谢谢！ - 实际扣税比报表应交增值税多出九分钱，证明报表应交增值税因四舍五入计算错了，也就是收入少算了，税多算了，调一下帐。
借：应交税费-应交增值税（未交税金） 0.9
贷：主营业务收入 0.9
或者
电脑做账，为统计方便
借：应交税费-应交增值税（未交税金） - 0.9
贷：主营业务收入 0.9 - 实际交增值税比报表应交增值税多出(四舍五入可能产生差额)的，要在缴税的当月末作调整分录，
借：营业收入0.09
贷：应交税金--应交增值税0.09 - 一般纳税人是不会差的，申报的时候可以微调，小规模纳税人允许出现微小差异，是票面和汇总时候四舍五入造成的，可以挂着，是允许的。
- 实际缴纳增值税比账面应交增值税多0.09元，
月末作调整分录，
借:营业收入 0.09
贷:应交税金--增值税 0.09 - 在税控条件下申报和缴税应该是正确的，一般是企业应交增值税做账有误了，只要按照原分录补做差额就可以了。
- 直接做管理费用或营业外支出处理。
- 多交的0.9元计营业外支出，
借：应交增值税 0.9
贷：营业外支出 0.9 - 扣税是按照申报表扣缴的，多扣税说明申报表也不对，查找原始发票的税额与记账凭证是否相符吧！
- 开、么、
- 我爱曾经写下的文字，它有太多给我深思的人和事情
- 应交增值税和实缴增值税相差九分钱，通常都是因为在含税金额折算成不含税金额时，除以税率四舍五入造成的，借：应交税费～应交增值税（蓝字或红字）贷：营业收入（红字或蓝字）
- 应计入管理费用
这种情况属于正常情况。产生的原因是在增值税系统中对多份 进行价税分离计算时，产生的四舍五入的差异。这种情况一般应该这样进行账务处理：如果是应交比实交多9分，实际是一种冲账处理，则：借：应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09 贷：营业外收入－－政府补贴收入 0.09 如果应交...
应交增值税和实缴增值税相差九分钱，通常都是因为在含税金额折算成不含税金额时，除以税率四舍五入造成的，尽管每次金额不足1分钱，但累计下来就会逐步增多。根据尾差形成的原因，可以看出，需要将差额还原到营业收入科目。会计分录如下：贷：应交税费～应交增值税（蓝字或红字）贷：营业收入（红字或蓝...
在红字凭证冲掉多计提的差额的同时,为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整,可将对方科目暂挂往来科目,下月调整即可.3. 但最好是将上月凭证及相关账簿更正,以确保应缴增值税科目余额与增值税申报表一致.补充：实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:1、实际缴纳的税金是正确的,...
计提的增值税和实缴的税出现差额这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整。单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，如果相差不大(如相差了一分钱)，会计上可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。
两种方式：1、因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整即可。2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，若是相差不大（如相差了一分钱），则会计处理上可计入“营业外收入“或“营业外支出“核算。转出未交增值税是什么？转出未交增值税是指在“应交税费——应交增值税”科目下增设...
