请教增值税的入账流程？
1个回答财税会计专题活动
- 如果你有抵扣进项税的资格，那你一定是一般纳税人，一般纳税人的做账流程是：
购入材料取得增值税专用发票后，从专用发票开票日期计算，在180天内在金税认证系统中认证通过并入账。即：购入材料或商品时：
借：原材料（或在途物资或库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款
销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销售税）
一般纳税人的应交增值税是属于差额征税，即：
销项税－进项税＝应交增值税
（注：当销项税大于进项税时，应交税费——应交增值税明细科目为贷方余额，需做月末结转未交增值税分录；
当销项税小于进项税时，应交税费——应交增值税明细科目为借方余额，为留底进项税额，不用纳税，下个月可继续抵扣。）
月末结转未交增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
月末计提税金及附加：
（略）
月末结转收入、原材料或库存商品、主营业务成本、主营业务税金及附加、销售费用和管理费用及财务费用等（略）
月末计提累计折旧等（略）
季度计提所得税（略）
1、购入 借：原材料等相关科目 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、销售 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）3、交税 借：应交税费——应交增值税（已交税额=销项税额 -进项税额）贷：银行存款 ...
一、如果增值税是定额的，则 计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应缴税费-增值税 缴纳时：借：应缴税费-增值税 贷：库存现金或银行存款 也可以省略为 借：主营业务税金及附加（建议设明细“增值税”）贷：库存现金或银行存款 二、个税的缴纳于企业是代扣代缴行为 借：其他应收款-XX 贷：应缴税...
举个例子：本月销项税额10000元，本月认证的进项税额2400元(1)本月认证进项税2400元借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额） 2400贷：银行存款/现金(2)本月销项税额10000元借：银行存款/现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 10000(3)本月应纳增值税：10000-2400=7600元结...
1.去国税申请、审批，进入一般纳税人辅导期。2.审批为一般纳税人后需要去购买税控开票所需要的硬件和软件（国税局会告诉你哪里办理），那里会培训开票操作，需培训考试后得到操作证。3.报税的流程很复杂，进项发票需去国税局认证，不过很多都选择网上认证和网上申报，报表在税控软件里能自动生成，包括凭证...
月底，借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷 应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税 贷银行存款
