以前年度损益调整后要补缴所得税怎么记账
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- 以前年度损益调整后要补缴所得税,计提分录是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳的分录是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。结转损益的分录是,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
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根据税务总局的公告,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。税务总局强调,根据权责发生制原则,不得改变税费扣除的所属年度,应追补至该项目发生年度计算扣除。
借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费——应交所得税”;接着补提盈余公积,借记“以前年度损益调整”科目,贷记“盈余公积”;最后调整利润分配,借记“以前年度损益调整”,
需说明的是一、如果税务检查允许你在补税的同时,允许调整成本的话,还要通过以前年度损益调整科目,调整成本;二、补交增值税,同样涉及补交地税的城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税,甚至涉及地方基金,这些都要通过以前年度损益调整科目调整;三、补交增值税,肯定是收入不入账问题,现补税了,有...
是的,需要去补交这些企业所得税的