查补增值税检查前已自行补申报但未形成应纳税款滞纳金怎么算？
- 滞纳金的形成日期，应当自应该申报缴纳该笔税款之申报期满之次日开始。如果造成当时少缴税款，应当补缴税款，而不应该减少留抵税额。
比如，2022年7月企业自行补申报2020年5月份的收入10000元，税额1300元。由于2022年6月份有留抵，7月份申报时未形成应纳税额。但是，这1300元税款，应当算在2020年5月份，如果计入2020年5月份收入后，应补缴税款800元，那么应当现在补缴这800元税款，且加收滞纳金。滞纳金应当从2020年6月16日起到以800元为依据，按日加收万分之五滞纳金。
滞纳金的形成日期，应当自应该申报缴纳该笔税款之申报期满之次日开始。如果造成当时少缴税款，应当补缴税款，而不应该减少留抵税额。比如，2022年7月企业自行补申报2020年5月份的收入10000元，税额1300元。由于2022年6月份有留抵，7月份申报时未形成应纳税额。但是，这1300元税款，应当算在2020年5月份，如...
1.你报税时这部分查补的税额自己以后拿着自查报告去交.查补税款是单独开票的,你放心税局系统不会自动扣除.因为增值税纳税申报表中应抵扣税额合计17栏包括16栏中按适用税率计算的纳税检查应补缴税额,与纳税检查调整的销售额第4栏计算销项税额相抵,就不会增加应纳税额.“期末未交查补税额”也就不会...
一、增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入.1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000贷：主营业务收入 100000贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 2、结转成...
税务稽查补缴以前年度的增值税填报增值税纳税申报表时，将查增收入填在4栏或6栏，调减进项税填在附表二后计入14栏，应补税款填在16栏或22栏，已补税款填在37栏。税务稽查补缴的账务处理：国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知：“增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整，应设立”应...
1、税务稽查案件处理决定补交增值税，填写在申报表中的“纳税检查调整的销售额”栏、“纳税检查应补缴税额”和“本期入库查补税额”栏；2、自查补税，即纳税评估，补交的增值税按“税票”备注栏注明情况不同分别处理，如果注明“自查补税”字样，则不用填写到申报表上，如是“分期预缴”字样，则填写...
