企业所得税 “税款所属期间”如何理解
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- 企业所得税采用季度预申报及预缴和年度汇算清缴方式进行申报。季度申报应自季度终了后次月15日前进行；年度汇算清缴应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
因此，2011年第1季度所得税申报表应在2011年4月15日（遇节假日顺延，详询当地税务机关）前报送，其“税款所属期间”指2011年1-3月。2011年度所得税纳税申报表的“税款所属期间”指2011年1-12月。
对问题补充的解答：
你的提问实际上是预提费用能否在所得税前列支的问题。
《 人民共和国企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”这里规定的是“企业实际发生的与取得收入有关的费用”准予在计算应纳税所得额时扣除。没有实际发生不能税前扣除。确认实际发生仍应根据国税发[2000]84号文件规定执行（该文虽由国家税务总局2010年第23号令宣布全文废止，但有关管理性、程序性文件，凡不违背新税法规定原则，在没有制定新的规定前，可以继续参照执行），纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
因此,对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额，在没有取得实际发生的适当凭据前，申报纳税时应作纳税调整,依法缴纳企业所得税。年度汇算清缴的期限一般为自年度终了之日起五个月内，因此12月份入账的预提费用一般在所得税汇算清缴前都能取得发票等合法的税务凭证，而无需作纳税调整。
1. “税款所属期间”：应根据您的企业实际运营情况填写，如正常运营应填写公历当年1月1日至12月31日；若企业当年中间开业，则填写实际运营日至当年12月31日；若企业当年中间发生合并、分立、破产、停业等情况，则填写从1月1日至实际停业或法院裁定之日；若企业当年中间开业且又发生上述情况，则填写实...
1. “税款所属期间”：纳税人在填写此栏时，应按照公历的月份或季度来填写，例如公历1月1日至所属月（季）度的最后一日。如果企业在当年的中间开业，则应填写当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日。从次月(季)度起，应按照正常情况填报。
因此，2011年第1季度所得税申报表应在2011年4月15日（遇节假日顺延，详询当地税务机关）前报送，其“税款所属期间”指2011年1-3月。2011年度所得税纳税申报表的“税款所属期间”指2011年1-12月。对问题补充的解答：你的提问实际上是预提费用能否在所得税前列支的问题。《 人民共和国企业所得税...
企业所得税年报申报表怎么填 1."税款所属期间":正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人...
一、小规模纳税人企业所得税季报怎么填小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。二、小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法小规模纳税人企业所得税A类报，每行具体填写如下：首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所...
