在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额如何做会计分录
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- 在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额会计分录：
补计提的时候：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-企业所得税，
结转的时候：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
上交的时候：
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额会计分录：补计提的时候：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-企业所得税，结转的时候：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，上交的时候：借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规...
一般是在所得税汇算清缴时,将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额,只作纳税调整,而在账务上不作调整.国税总局国税发[1996]162号文件规定:税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时,如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得,从而多申报亏损,可视同查出同等金额的应纳税所得.对此,除调减其...
在日常的会计处理中，企业通常会将所有的业务招待费全额计入管理费用中的业务招待费科目。但在进行企业所得税汇缴清算时，企业需要将这部分费用中的40%从管理费用中调出，即调增应纳税所得额。这是为了确保业务招待费的扣除符合税法规定，避免出现超额扣除的情况。举例来说，假设一家企业去年的销售收入为10...
当企业所得税汇缴时发现不允许税前列支的费用，需要进行调增处理。具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。账务处理：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 申报纳税：根据调整...
将样品免费赠送给客户在会计方面不确认收入，但在增值税和企业所得税方面都视同销售，即按成本价结转成本，按售价计算销项税额。在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额。会计分录如下 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
