上季度没有抵完的增值税预交税额在哪里体现
3个回答财税会计专题活动
- 留抵税额不用做会计分录。
预缴 借:应交税费——应交增值税(已交增值税) 贷:银行存款 - 应该是在留抵金额中体现的。
- 上季度没有抵完的增值税预交税额在哪里体现
第20栏期末留底税额：
留抵税额不用做会计分录。预缴 借:应交税费——应交增值税(已交增值税) 贷:银行存款
对于采用一般计税方法的项目，纳税人需按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以销售额乘以11%的适用税率计算当期应纳税额。计算出的应纳税额可以用于抵减已预缴的税款，未抵减完的部分可以结转至下期继续抵减。同样地，采用简易计税方法的项目，纳税人也需按照《试点实施办法》第四十五条...
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。...
企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、个税退税的条件如下：1、上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。2、上一年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，...
留抵税额主要存在于增值税的核算中，表示企业在一定期间按照税法规定应缴纳的增值税额在抵扣后，仍然存在的未抵扣完的税额。具体来说：1. 留抵税额的基本概念：当企业在某个纳税期内应缴纳的增值税额大于其实际可抵扣的增值税额时，就会产生留抵税额。这相当于企业预缴了部分税款，暂未实现全部抵扣。这...
