发现以前年度差旅费做重，并且还抵扣了税，如何处理？
3个回答财税会计专题活动
- 发现以前年度差旅费做重，是一项会计记账的错误。
1、如果金额不大（比如，年收入10个亿，差旅费错误1万元，仅举例说明，并非具体的标准），可以直接记在发现时当年的损益当中，需要去税务机关重新申报错误期的增值税纳税申报表、城建税附加税申报表，企业所得税申报表，并缴纳相关税金及滞纳金
2、如果金额较大，需要做以前年度损益调整，同时需要去税务机关重新申报错误期的增值税纳税申报表、城建税附加税申报表，企业所得税申报表，并缴纳相关税金及滞纳金
申报表的更正详情，请询问一下主管税务机关。
3、文件依据：
（1）企业会计准则第28号
第十四条 企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。
（2）企业会计准则第28号应用指南：
会计政策变更采用追溯调整法的，应当将会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益。留存收益包括当年和以前年度的未分配利润和按照相关法律规定提取并累积的盈余公积。调整期初留存收益是指对期初未分配利润和盈余公积两个项目的调整。
前期差错应当采用追溯重述法进行更正，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行重新列示和披露。追溯重述法的会计处理与追溯调整法相同。
（3）各省市《增值税纳税人更正申报操作指引》等 - 发现以前年度差旅费做重了，并且还抵扣了说如何处理。
如果是以前年度的还涉及到税款，那么可以通过以前年度损益调整科目来做处理。如果是跨年了，不涉及税款，那么直接可以通过利润分配未分配利润科目来调整就可以了。
用利润分配未分配利润，这个科目来调整，那么就不涉及到税款，因此在某种程度上避免了税务风险。
具体会计分录如下：
借：以前年度损益调整或者利润分配未分配利润
贷：现金或银行存款
贷：企业所得税
企业所得税汇算清缴的时候一定要把所有的相关的成本费用以及收入都要纳入到。税务报表里面该调整的调整。这个是每年的企业对于税款的一个最后的机会，调整，所以对于企业所得税要引起重视。
以上内容仅供参考谢谢！ - 首先，根据重要性原则，重复做账金额对以前年度整体利润影响大小，如影响较小可在本年度调整至期初未分配利润，在汇算清缴时一并调整；如影响较大应在 以前年度损益调整 中调整利润、所得税
其次，差旅费做重有可能涉及到现金流出两次，需评估是追回还是作为管理不善的现金盘亏。
1、如果金额不大（比如，年收入10个亿，差旅费错误1万元，仅举例说明，并非具体的标准），可以直接记在发现时当年的损益当中，需要去税务机关重新申报错误期的增值税纳税申报表、城建税附加税申报表，企业所得税申报表，并缴纳相关税金及滞纳金 2、如果金额较大，需要做以前年度损益调整，同时需要去税务机...
1、调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损:例如:盘盈、收入少计、冲减多计提的折旧/摊销、费用等多出等 借:有关科目(资产、累计折旧/摊销等)贷:以前年度损益调整 2、调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损 例如:少记制造费用,管理费用、折旧、补计提所得税等 借:以前年度损益调整...
借:库存现金 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
税务评估一般看当年的，稽查现在基本是一查前两年（有特殊情况的可能更长：如上级有明确检查年度、举报案、有重大线索涉及以前年度等）。税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交...
（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。（2）在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。当年多缴纳的所得税，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，...
