企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题？
2个回答财税会计专题活动
- “因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
- 处理此类问题主要可参考以下几点：
一、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增埴税”明细科目，
核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
二、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
三、企业应对“应交增值税明细表”作相应的调整.
一. 当一般纳税人企业计算交纳上月应交增值税时做：1. 借：应交税费--应交增值税--转出未缴增值税 贷：应交税费--未交增值税 2.缴纳税款时做：借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 二. 按照最新税法规定，从2009年1月1日起，增值税一般纳税人所有购进货物的增值税进项税额（包括固定资...
应交增值税： 指按照税法规定，针对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物实现的增值额，企业在报告期内应交纳的税金。填报本指标时，应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税，有两种计算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改。计算方法一：根据本期会计科目（1）“销项税额”、“进项税...
二、应交增值税的计算与填写 企业需要根据自己的销售额和适用的税率计算出销项税额，同时根据购进额和可抵扣的进项税额计算出可抵扣税额。销项税额减去可抵扣税额，即为企业当期应交的增值税额。这一金额应填写在《增值税纳税申报表》的“应纳税额”栏目中。三、申报表的提交与审核 填写完整的《增值税纳...
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳...
1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。应交税费--应交增值税（转出未交增值税）...
