企业自查上年度有一批产品赠送给他人未做视同销售处理，该怎么处理？
1个回答财税会计专题活动
- 那你也只能按照税务检查的结果进行账务处理，并补缴相关税款。
1、根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》 “第四条 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售行为，需要计提销项税额。”
借：损益类科目
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（ 国税函[2008]828号）文的规定：企业用于市场推广或销售；用于交际应酬；用于职工奖励或福利；用于股息分配；用于对外捐赠及其他改变资产所有权属的用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。在上述情形下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按公允价值确定销售收入。
根据上述规定，企业将自产货物或外购（资产）的货物用于赠送他人，在账务处理时没有确认收入的，应确认企业所得税的视同销售收入，在本期企业所得税申报表“附表三—纳税调整项目明细表”中做营业收入纳税调增处理。
对于外购商品无偿赠送他人的行为，购进货物进项税已做抵扣，应按视同销售处理，分录：借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
贺州市___食品厂位于交通便利的___,是一家生产蒸煮类糕点、中秋月饼的企业,长期以来,我厂一直严格遵照食品安全相关法律的要求,严把质量关,为消费者提供优质的产品。 为了更好的落实质量安全主体责任的要求,我厂质量管理人员对照《食品生产企业检查表》的内容,从企业资质有效性、生产场所、环境、厂房及设施情况、生产...
1. **业务招待费超限额扣除**：案例中，公司年度所得税汇缴时未对业务招待费进行调整，导致费用超出限额。企业需遵守《企业所得税法实施条例释义》中关于业务招待费的扣除标准，即企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2. **...
增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入。1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 2、结转成本...
目前公司主要产品有盐薄荷、清凉茶、灵源万应茶(代用茶)。由于产品季节性比较明显且刚取得QS证不久,目前生产销售量比较少。 二、自查情况 根据《出口食品生产企业安全卫生要求》进行自查,情况如下: 1.厂区卫生管理: 1.1厂区周围环境及内部环境、整体布局: 厂区新址位于晋江市五里高科技工业园区,环境优化、交通便利...
