关于外汇收入及增值税的账务处理
- 1、存在的纳税问题及调帐
(1)货物在运输途中被盗，未作进项税转出。
调账分录：
借：待处理财产损益－待处理流动资产损益 7933.33
贷：低值易耗品 6793
应交税金－应交增值税(进项税转出) 1140.33
(2)购入废旧物资回收单位销售的废旧物资，未按10%计算进项税额.
调账分录：
借：应交税金－应交增值税（进项税额） 780
贷：包装物 780
(3)广告样品应视为销售，未提销项税额和消费税.
调账分录：
借：产品销售费用 13110.33
贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 13110.33
借：产品销售费用 19369.57
贷：应交税金－应交消费税 19369.57
(4)销售自已使用过的属于应征消费税的机动车，售价未超过原值的，免征增值税.
调账分录：
借：应交税金—未交增值税 400
贷：固定资产清理 400
(5)组成套装销售，未从高适用消费税税率.
调账分录：
借：主营业务税金及附加 17680
贷：应交税金－应交消费税 17680
(6)销售残次品未提增值税销项税和消费税.
调账分录：
借：生产成本 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税金－应交增值税(销项税额) 1700
借：主营业务税金及附加 3000
贷：应交税金－应交消费税 3000
(7)营业餐厅接待公司销售部门客人消费，视同销售行为，未提营业税.调账分录：
借：产品销售费用 375
贷：应交税金－应交营业税 375
(8)没收出租护肤护发品包装物押金，未提增值税销项税和消费税.
调账分录：
借：其他业务收入 1700
贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 1700
借：其他业务支出 800
贷：应交税金－应交消费税 800
2、计算应补流转税
(1)应补增值税=1140.33-780+13110.33-400+1700+1700=16470.66
(2)应补消费税=19369.57+17680+3000+800
=40849.57
(3)应补营业税=375
(4)应补城建税=(16470.66+40849.57+375)*7%=4038.67(5)应补教育费附加=(16470.66+40849.57+375)*3%=1730.86(元)
(6)分录:
借：主营业务税金及附加 5769.53
贷：应交税金－应交城建税 4038.67
其他应交款－教育费附加 1730.86
(8)没收出租护肤护发品包装物押金，未提增值税销项税和消费税.调账分录：借：其他业务收入 1700 贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 1700 借：其他业务支出 800 贷：应交税金－应交消费税 800 2、计算应补流转税 (1)应补增值税=1140.33-780+13110.33-400+1700+1700=16470.66 (2)应补消费...
1、我国会计法规定， 境内记账本位币为人民币。因此，收入了外币计入美元账户也要按人民币价值登记。汇率，如果合同有约定按合同约定的外汇汇率，如果合同没有规定的，按收到汇款当日央行公布的中间价作为汇率，换算成人民币金额进行登记。如果人民币结汇或者使用时，当期汇率如入账汇率差额，作为汇兑损益。
1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。（1）摘要写：上月无票收入，本月已开票。（2）会计分录借：现金等（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税金--增值税（红字）2、然后，根据开具的发票入账借：现金等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就...
一、根据《 人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。”二、根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：“纳...
财务费用—汇兑损益20万*6.72-20万*6.66 2、借：原材料400万*6.68+584万 应交税金—应缴增值税（进项税）646万 贷：银行存款—人民币账户584万 银行存款—人民币账户646万 应付账款—美元400万*6.68 3、借：应收账款—美元600万*6.66 贷：主营业务收入600万*6.66 4、借：银行存款—...
