根据下面资料，计卷烟厂11月应缴纳的增值税，消费税
- 1、本月内销卷烟1000箱，收入800万元；零售卷烟20箱，收入23.4万元；本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外售价5万元。
消费税：[800+5+23.4/(1+17%)]*45%+(1000+4+20)*150/10000=386.61 万
增值税销项[800+23.4/(1+17%)+5]*17%=140.25 万
2、发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元，并代收代缴了消费税。
A企业代收代缴消费税：(20+8)/(1-30%)*30%=12 万
增值税进项：8*17%=1.36 万
3、卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。
可以抵扣的消费税：12*50%=6 万
增值税销项：25*17%=4.25 万
4、本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，外购其他准予抵扣增值税的货物，税款为51万元，均已验收入库。采购烟丝支付运输费用2万元。
增值税进项：0.8*50*0.17+51+2*7%=57.94 万
5、月初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。月末库存外购已税烟丝2吨，每吨单价0.8万元。
可抵扣消费税：[8+0.8*(50-2)]*30%=13.92 万
（1）A企业加工烟丝代收代缴消费税
12万
（2）卷烟厂11月应当缴纳的消费税。
386.61-6-13.92=36.69 万
（3）卷烟厂11月应当缴纳的增值税。
140.25-1.36+4.25-57.94=85.2 万
1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月发生如下经济业务：（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；（2）将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。（3）领用收回的全部烟丝继续加工生产...
某卷烟厂外购烟丝一批,已入库,取得增值税专用发票上注明价款100万元,税金17万元,当月以外购烟丝生产卷烟100(标准)箱并销售,不含税销售额为 200万元,本月初库存外购烟丝成本(买价)30万元,月末库存外购烟丝成本(买价)50万元。计算该企业当月应纳消费税并做会计分录。外购烟丝已纳消费税=100×30%=30(万元)准予扣除...
3、8月份应纳消费税税额：（财税[2009]84号规定，1.甲类卷烟，即每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，税率调整为56%。2.乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟，税率调整为36%。）每大箱为250条，每条卷烟=300000/30/250=40元/条，...
《经济法基础》单选题1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，10月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额92800元。已知卷烟增值税税率为13%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.92800÷(1+13...
根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是()。 选择一项: A. 卷烟厂销售自产的卷烟 B. 汽车厂销售自产的载货汽车 C. 银行销售金银纪念币 D. 外贸公司进口高档电器产品 正确答案是:卷烟厂销售自产的卷烟 根据消费税条例规定,纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为( )。 选择一项或多项: a. ...
