中级会计中关于日后事项和所得税的提问
- 其实是个很简单的问题,各位前辈把问题解释的复杂化了,来,我给你讲:
去年你计提坏帐 借:资产减值损失 117
贷;坏帐准备 117
年底计算递延所得税
借:递延所得税资产 26.33
贷:所得税费用26.33
其中26.33=2340*(1-千分之五)得来的
08年,既然在汇算青椒前退货,你把他反冲回去就可以了,这样好理解吧,逆向思维,呵呵
有啥问题再问我,我是注册会计师,中级是小菜 - 习题的答案是对的，你的是错的
去年计提了5%的坏帐准备，其中税法允许税前计入的是千分之五，因此还有2340*（5% - 千分之五）的可抵扣暂时性差异，这一部份在去年时应当确认为递延所得税资产。今年退货，该笔业务取消，因此把递延所得税资产冲销。
你的做法（2340-2340*（1-千分之五））提取2340后是2340*（1-[1-千分之五]），实际就是2340*千分之五。这等于是把去年已在税法中抵扣的部份抵消，这么做，首先会计科目错误，借方应当为应交税费---应交所得税，不是递延所得税负债，其次，这么处理，去年的递延所得税资产就挂在账上了
收入这一章节，考试中通常会考察10到15分的内容。债务重组部分，分值范围在5到12分之间。所得税方面，分值也是5到12分。资产负债表日后事项这一章，考核的难度较高，分值范围为2到15分。在备考《中级会计实务》时，考生需要特别关注那些分值较高的章节，如长期股权投资和合营安排、收入以及资产负债表日...
《中级会计实务》中存在五座难以攻克的“大山”，分别是长期股权投资、所得税会计、合并报表、资产负债表日后事项和金融资产。掌握这些部分是通过《中级会计实务》考试的关键。长期股权投资涉及复杂的投资决策和评估，需要深入了解成本法、权益法等不同会计处理方法。所得税会计则需要掌握递延所得税资产和负债...
会计中级职称考试中有《中级会计实务》科目，主要考查存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、投资性房地产、资产减值、金融资产、金融负债、合并财务报表、资产负债表日后事项、前期差错更正、所得税、非货币性资产交换、债务重组等知识内容。这个科目的特点就是涉及的分录多，知识点有难度，综合性较强，需...
《中级会计实务》课程内容涉及会计行业的广泛领域。其中包括总论、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、资产减值、金融资产与金融负债、职工薪酬与借款费用、或有事项、收入、政府补助、所得税、外币折算、财务报告、会计政策、会计估计变更与差错更正、资产负债表日后事项、政府会计、民间非盈利组织会计等。
一、2022年备考科目重点和新增 1、《中级会计实务》长期股权投资(4-10分)金融资产和金融负债(6-10分)收入(8-15分)所得税(12-18分)财务报告(6-20分)资产负债表日后事项(3-10分)新增知识点：债务重组、非货币性资产交换、租赁、持有代收的非流动资产、处置组和终止经.营、企业合并、公允价值计量...
