建筑业先付款后开发票符合财务规范吗

建筑业先付款后开发票符合财务规范。
1、根据《建筑业发票》规定：凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程（结算）款项时，必须开具税务机关统一印制的《建筑业统一发票》。
2、根据《 人民共和国发票管理办法》第十九条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
3、根据《 人民共和国发票管理办法》第二十条规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
4、根据《 人民共和国发票管理办法》第二十一条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
扩展资料：
1、违反本办法的规定，应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收；
2、违反本办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法 发票的，依照前款规定处罚。
参考资料来源： 政府网-《 人民共和国发票管理办法》
参考资料来源：百度百科-建筑业发票

合符。客户先付款公司后开票为合法合规行为，公司先开票客户后付款为违规行为。
买方要求财务部必须在见到发 票后才能支付货款，以此要求卖方先开发 票，业务员凭发 票从财务部领取货款后付给卖方；
《建筑业发票》应使用计算机开具;凡按规定确定为自开票纳税人的,应在不动产所在地和建筑业劳务发生地开具《建筑业发票》;
凡按规定确定为 票纳税人的,应在不动产所在地和建筑业劳务发生地,由其主管税务机关 《建筑业发票》;

扩展资料纳税人应提供资料:
申请 发票人的合法身份证件,包括:居民身份证、军官证、护照或其它有效证件;
付款方(公司)出具的建安劳务的项目、单价、金额和发生经营项目的原因等书面证明材料,或提供建安合同书;
纳税人到工程所在地主管地税机关领取并填写《 发票申请表》一份.
参考资料来源：岳阳人民政府网-《 人民共和国发票管理办法实施细则》

款和票，现实生活总难一致。一手钱一手票，这种情形有，很少。往往是：先付款后开票；或先开票后付款。会计准则、会计法规没有对此有明确的规定。
在不熟悉的合作者初次合作时，可能是带着支票、汇票等，到对方，对方验票后，已查验货物，对方开好票。货物装车。这时交换钱和发票（票据）。
会计程序（财务规范）应当是服务好营业的，不应当过于强制性的要求。这就产生了一个情况：如果企业很强势，掌握了话语权，当然就可以制定规则。比如麦当劳、肯德鸡，一定是先付款后消费。建筑行业也如此，水泥行情好的时候，钱先到帐再排队开票、提货。
建筑行业，由于周期长，且工程存在一些变更的可能，因此，大都是甲方按约定付款，乙方工程完工办好结算后开票。鲜有先开票的。
同时，需要注意的是：发票，代表了相应的权责的划分。即：你收到发票并认证和使用了，意味着认可了对方的相应的责任。因此，建筑行业，收到发票，一定需要相关人员签字的。经手人、领导、甚至质监等。会计人员不可盲目乱收票。

有不少朋友咨询这个问题，称每当找客户进行结货款时，客户总是要求先把发票开过去，然后再结帐付款，咨询者对此深有担心，怕对方企业恶意利用法律空子，达到赖掉货款的目的。
　　确实，先开票后付款这个商业习惯广泛存在于当今商业圈内，由此产生的纠纷案例在所多有，且诉讼时，判决结果却不尽相同，有的债权人方得到了法院的支持，而有的却是债务人成功的取得了法院的信任，达到赖帐的目的。
　　根据笔者的代理经验来看，这种先开票后付货款的行为，其法律风险还是不小的，在没有其它证据佐证的情况下，债权人的败诉的机会很大。对此稍加分析，大家会有所认识
　　我们知道，我国民事法律的证据体系规则要求的是谁主张。谁举证。《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第五条第二款也明确规定：“对合同是否履行发生争议的，由负有履行义务的当事人承担举证责任。”该规定体现在债权债务的诉讼纠纷中，债务人方如称已将该笔货款付清，需为此承担已付清货款的举证责任，这一点没有疑问。问题是当债务人持债权人开出的货款发票呈交法庭时，法庭会不会认为其货款已付清呢？我们来看看《 人民共和国发票管理办法》第三条之规定：“本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。”由此可见，在我国的法律中，发票有一个本质属性，即为“付款凭证”。这四个字相当关键，债权诉讼中，这四个字正是证明债务人已付清款项的有力证据，此时，债务人最为经典的一句话是“我当然已经给你钱了，否则你给我开发票干什么？”
　　当然我们需要尽量争取先付款后开发票，然而，很多情况下，当我们去向客户催收欠款时，客户企业财务人员堂而皇之的找我们要发票，我们却不敢或不好意思拒绝，人家讲，“你必须先把发发票开过来，这是我们的财务制度，我们又不是说不给你钱”，面对这样的说法，债权人们还真有点为难，尤其是一些公司的支柱型大客户，不敢经易得罪，权衡再三，只能先把发票开出去，然后忧心忡忡的等待。
　　 其实这些担心并非没有办法解决，我们可以想一些办法做到在不得罪客户的前提下，控制先开票后付款的法律风险。
　　办法一：要求对方的财务人员写一下票据收到，但货款未付的书面证明，可参考这个范例：　
现我公司已收到甲公司送来要求履行编号为××××的合同的货款发票一张（发票编号），该发票所涉货款　　　　　元，我公司尚未给付甲公司，我公司承诺于××年××月××日为甲公司结清，立此为证，××年××月××日。
　　如果能写到这个程度可以说就直接、有效的规避了对方借此赖帐的法律风险，需要注意的是：这个证据务必要加盖对方企业公章或财务章。
　　办法二、如果对方企业并不同意签下这样的收条，债权人可以考虑通过录音的方式，使其说明该笔款项未付，当然，这里的录音指的是开出发票之前，发票是一个很关键的发款凭证，只有在发票尚未开出之前，通过和对方财务人员的交涉的录音，方可对保留有力证据，而发票一旦送出，再去录音，对方能否承认未付款的事实，只能将运气寄托于对方此时仍然有履行合同的诚意了。
　　办法三、用于事后补救，如果前述两种方法你均未采用，对方赖帐，而又到了必须起诉的地步了，也不要着急，也应尽量多的收集证据应对，事后录音可以作为一个可尝试的办法，有些客户虽是恶意赖帐，但其法律知识未必能使其不留下一个漏洞，其在电话里也有可能承认未付款的事实，可以尝试进行，即便没用也不会有什么损失。最后，不要忘了做证据保全，申请法院及时查封保全债务人的会计帐册，如果对方应付帐款上确实有该笔货款未付，则有可能扭转局势，变被动为主动，但如果对方刻意做假帐，或根本没有正规会计帐，此办法将失去意义。
　　前述几种方式，办法一、二是控制风险在前的有效措施，而办法三是亡羊补牢的事后补求措施，其效果对比不言自明，希望大家能坚守住风险控制的原则，在先开发票后付的情况下，仍然把回收货款的主动权，牢牢掌握在自己手中。

可以先付款后开发票。
先付款时：借记 应付账款-某企业
贷记 银行存款
等到发票到来的时候，借记 工程名称等等
贷记 应付账款--某企业

这样做，对企业所得税有影响。

先付款后开票、先开票后付款、付款即开票的形式根据企业实际经营情况都是可以的，只是做账方式不一样而已