09年以前固定资产按4税率开票，而税金是4减半，怎样做会计分录
5个回答财税会计专题活动
- 减半的增值税可以记入收入里去。
- 根据财税[2009]9号文第二条第一款，按简易办法依4%征收率减半征收增值税：15000÷（1+4%）×4%÷2=11423.08×4%÷2=576.92元，先按4%应交增值税的处理：
借：固定资产清理 576.92
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 576.92；
减半未征的增值税处理：
借：应交税费——应交增值税 （减免税款）288.46
贷：补贴收入 288.46
开票数额填写在增值税申报表附表（一）：简易办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细 第10栏 开具普通发票 销售额按照实际填写，税额按减半后的数额填，如果审核通过不了，可以不填销售额，税额一栏填写减半后的增值税税额。 - 1、一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）：
按简易办法：依4%征收率减半征收增值税：增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2
2、2009年1月1日后购进的固定资产因为可以抵扣进项税，所以处理时，按17%征，开具增值税专用发票的，采购单位当然可以抵扣进项税。
例：某一般纳税人2011年2月处理了二批固定资产，其中第一批是08年购入的，未抵扣过进项税的机器设备一台，含税售价10400元；
10400÷（1+4%）×4%÷2=200（元）
会计分录：
借：固定资产清理 8，000
累计折旧 2，000
贷：固定资产 10，000
借：银行存款 10，400
贷：固定资产清理 10，400
借：固定资产清理 400 （10，400/（1+4%）×4%）
贷：应交税费—未交增值税 200 （400/2）
营业外收入 200 （400/2）
借：固定资产清理 2，000 （10，400-8，000-400）
贷：营业外收入 2，000
这种票开的是增值税普通发票，采购单位不能抵扣 - 1按发票金额记账
借：其他应收款--xx单位 （购买固定资产xxx单位）
贷：营业外收入---固定资产清理 (出售固定资产做收入)
应交税金---增值税销项 减半征收额 （实际需交税金）
2固定资产出厂，出公司，交付对方
借：固定资产清理---净值
固定资产折旧----累计折旧
贷：固定资产-----原值
3结转销售固定资产盈亏
借：营业外支出----固定资产清理---净值
贷：固定资产清理---净值 - 关注。。。
根据财税[2009]9号文第二条第一款，按简易办法依4%征收率减半征收增值税：15000÷（1+4%）×4%÷2=11423.08×4%÷2=576.92元，先按4%应交增值税的处理：借：固定资产清理 576.92 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 576.92；减半未征的增值税处理：借：应交税费——应交增值税 ...
您好，根据国务院及其有关部门规定，出售2009.1.1前使用过的固定资产一般纳税人按照4%减半征收（即2%）；而小规模纳税人则按照2%征收。申报表如实填写即可。希望对您有用～
关于销售2009年以前的固定资产，是否可以开具专用发票，答案是否定的。按照相关税收政策，销售自己使用过的，购进或者自制的固定资产，若是2008年12月31日以前的，需要按照4%的征收率减半征收增值税。此时，应开具普通发票，而不能开具增值税专用发票。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）和财税[2009]9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策（财税（2014）57号规定，从2014年7月1日起调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值...
09年1月1日后取得的抵扣进项的固定资产。出售可开增值税专用发票，取得方可抵扣。总之，掌握一个原则，看取得后是否抵扣过进项税额，抵扣过的可以开增值税主用发票，否则就按4%征收率减半征收增值税。比如应纳消费税的小轿车，其进项税额不予抵扣，无论什么时候购买的此类固定资产出手时均按4%征收率...
