合同取得成本什么时候会产生递延所得税负债
- 首先，是税法和会计上都可以计入收入或成本的情况下，仅仅是时间前后不一致的问题的话。才可能产生递延所得税负债和递延所得税资产。 还是用例子来说明比较清楚：1。固定资产买进来是10万，会计上，残值是0，分5年折旧，每年2万。 按税法规定，残值是0，分10年折旧，每年1万。这个情况下，这10万都是可以进成本的，只是时间上不一致。由于税务机关是老大，交税肯定得按税法来，比方你利润是10万（没有减折旧的时候），你按会计计算税是10万-2万=80000 企业所得税是：80000*25%=20000比方你利润是10万（没有减折旧的时候），你按会计计算税是10万-1万=90000 企业所得税是：90000*25%=22500交税肯定是按税法交的，这时候：税法计算和会计计算，差2500元。那么就是递延所得税资产,这个叫可抵扣暂时性差异借:所得税 20000 递延所得税资产 2500 贷:应交税金-应交所得税 22500你看这个分录就好.借方的数字小,就确认为递延所得税资产.贷方的数字小,就确认为递延所得税负债.反之亦然。
首先，是税法和会计上都可以计入收入或成本的情况下，仅仅是时间前后不一致的问题的话。才可能产生递延所得税负债和递延所得税资产。 还是用例子来说明比较清楚：1。固定资产买进来是10万，会计上，残值是0，分5年折旧，每年2万。 按税法规定，残值是0，分10年折旧，每年1万。这个情况下，这10万都...
这是指企业取得的收入不属于本期，而是属于以前期间或未来期间的收入。例如，企业在年底取得的某项收入实际上是在本年度之前的某个时间段完成的业务成果，为了避免在财务报告中出现错误的利润分配情况，这类收入需要进行递延处理。如此一来，可以保证企业会计信息的准确性和可靠性。例如：合同期末后几个月提...
因此，在权责发生制下，为了在时间上匹配收入和支出，便对保单的获取成本(acquisitioncosts)予以资本化，相应的保单获取成本不应在发生时确认为费用，而应资本化为资产负债表上的资产，并逐步在整个保险合同生命周期进行摊销。由此设立的资产被称为递延保单获得成本(DAC,deferredacquisitioncosts)。因此被成为DA...
科目余额来源方面，合同资产可能来源于原准则的应收账款和建筑业企业的存货；合同负债可能来自于老准则的递延收益及预收账款；合同取得成本通常源自原准则的销售费用；合同履约成本与原准则中的工程施工类似，无需调整。举例说明：如万科的财报调整，涉及到重分类和重新计算的调整，对期初数的影响高达22亿元，...
只有存货、应收账款、金融资产、递延所得税资产、持有待售资产和这里学的合同取得成本和合同履约成本的减值是可以转回的，其他所有资产的减值都不可以转回。法律依据：《会计法》第十条 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（...
