小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录是什么
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- 小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是，
借：利润分配—未分配利润，
贷：应交税费—应交企业所得税。
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款—某某开户行。
1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业进行小企业会计准则所得税汇算清缴时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”用于核算...
1.账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 2.账面上计提金额小于实际缴纳金额 即，上年底结账的时候可以计...
借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴税款时，借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润时，借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润时，借：以...
小企业会计准则汇算清缴时补缴所得税的会计分录主要涉及盈余公积、资产负债表调整两个部分。首先，关于盈余公积账务处理，依据小企业会计准则，企业提取盈余公积并非强制要求，可以不进行提取。在实际操作中，企业应根据自身经营情况及发展战略自主决定是否提取盈余公积。其次，汇算清缴时补缴所得税时，需对资产...
小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—应交企业所得税。借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款—某某开户行。
