长期待摊费用的税务和会计处理差异
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- 税务上不允许长期待摊费用在发生付钱环节即可扣税的，这个跟会计处理一样，都是使用的权责发生制的。
在发生长期待摊费用时，直接挂在该科目上，然后确定摊销期限（最好是咨询一下你们的专管员），将该科目的金额按月平均分摊，列入当期损益。 - 《企业所得税法》第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
税务上不允许长期待摊费用在发生付钱环节即可扣税的，这个跟会计处理一样，都是使用的权责发生制的。在发生长期待摊费用时，直接挂在该科目上，然后确定摊销期限（最好是咨询一下你们的专管员），将该科目的金额按月平均分摊，列入当期损益。
会计上规定，长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，应由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理，长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。除购置和建造固定资产外，所有筹建期间发生的费用，应先在长期待摊费用中归集，待企...
首先，两者包涵范围及摊销年限不一致。会计上的长期待摊费用主要是指已经支出且摊销期在一年以上的各种费用，对固定资产的改建支出及大修理支出作为固定资产后续支出，对固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入固定资产成本，并将被替换部分账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用...
长期待摊费用会产生暂时性差异。这里的长期待摊费用会产生暂时性的差异。理解这句话的完整说法是：在税务和会计方面，长期待摊费用存在暂时性差异。之所以这么说，是因为作为长期待摊费用，需要在一定时间内分期摊销，也可以在企业生产经营之日起的当年一次性进入费用，在税前扣除，一经选定，不得改变。但...
该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。
