“递延所得税负债”的分录问题
2个回答财税会计专题活动
- 意思是不是：负债在贷方表示增加，递延所得税负债，将来要多交税，所以记在贷方。——是的。这是按照会计准则，需要本期确认损益；但是税法规定是在以后的期间才可以确认损益所造成的时间性差异。
费用在借方表示增加，那它记在借方，是因为将来要多交税吗？——将来要多交税，但是所教的企业所得税，在本期已经计入所得税费用了，以后交税只是影响资产，不影响损益。
不是核算现时的情况吗？那现在少交税了，不应该是表示所得税费用减少吗？——这是会计核算与所得税税法规定存在时间性差异造成的 - “递延所得税负债”的分录可理解为：上述增计的递延所得税资产和负债，属于当期所得税费用的调整，应记入当期“所得税费用”科目。
至于工资费用的纳税调整问题，由于该差异属于原永久性差异，不影响未来应纳税所得额的计算，因此，不形成暂时性差异。从暂时性差异计算公式来看，由于相关工资已发放，则应付职工薪酬（工资部分）账面价值与计税基础均为零，不存在暂时性差异。
1. 产生递延所得税负债时，会计分录为：借：相关科目 贷：递延所得税负债 2. 在未来实际支付税款时，进行如下分录：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。同时，将递延所得税负债转为实际负债的减少：借：递延所得税负债 贷：应交税费——应交所得税。这样完成了...
你的理解是正确的，递延所得税负债可以理解为现在少交了，但是以后应该多交 这样理解的话，实际上这个分录是这样的 借：所得税费用100 贷：应交税费100 借：应交税费100 贷：递延所得税负债100 2个分录合并后就变成了 借：所得税费用100 贷： 递延所得税负债100 可以这样理解 会计上要确认所得...
借：递延所得税负债 贷：所得税费用——递延所得税负债 若应有余额大于账面余额时，则做相反分录。“递延所得税负债”科目主要核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。递延所得税负债转回的会计分录当企业产生递延所得税负债的情况消失并对...
意思是不是：负债在贷方表示增加，递延所得税负债，将来要多交税，所以记在贷方。——是的。这是按照会计准则，需要本期确认损益；但是税法规定是在以后的期间才可以确认损益所造成的时间性差异。费用在借方表示增加，那它记在借方，是因为将来要多交税吗？——将来要多交税，但是所教的企业所得税，在...
1、分录如下：借：所得税 （递延所得税资产）贷：应交税费-应交所得税 （递延所得税负债）2、简单说：当会计核算与税法口径不一致形成应纳税暂时性差异时就会形成“递延所得税负债”，当会计核算与税法口径不一致形成可抵扣暂时性差异时就会形成“递延所得税资产”。
