销售收入、销售税金及附加估算

1.销售收入的估算
根据原油商品量和销售价格估算销售收入。该油田原油价格为700元/t，商品率根据实际情况确定为96.4%，建成产能82.80×104t时，年销售收入为55 873×104元。
2.销售税金及附加估算
本项目应缴纳的销售税金包括：增值税、城市建设维护税、教育费附加以及资源税。
(a)增值税：增值税为价外税。根据国家规定，原油增值税率为17%。其计算方法如下：
增值税＝产品销项税-产品进项税
销项税＝销售收入/(1+税率)×税率＝销售收入×14.5%(税率为17%时)＝8101.59(万元)
进项税：由于油田在寻找资源、开发资源过程中消耗的外购材料、动力等所支付的进项税，特别是为缓解原油递减所进行的各种油田维护、井下作业等措施性工作，本身就构成了采油成本的一部分，其进项税应从成本中分项扣除。计算中按三大类分别进行扣除：①材料、燃料、动力：按100%的比例从费用中扣除。②修理费、油田维护费、热采费：按50%的比例从费用中扣除。③井下作业费、注水注气费、油气处理费等：按30%的比例从费用中扣除。
(b)城市维护建设税：根据国家规定，城市维护建设税，县、镇、地区按销售收入的0.4%计征。
(c)教育费附加：根据国家规定，教育费附加以增值税为计征基础，税率为3%。
(d)资源税：根据国家暂行条例规定，资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算
应纳税额＝课税数量×单位税额
课税数量为实际产量和自用量；单位税额按 石油天然气总公司的规定，该油田原油为12元/t。
(e)企业所得税：根据国家规定，一律按33%统一税率征收
应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
所以，在产能建成年份，销售税金及附加为7829万元。销售收入、销售税金及附加估算见附表9-1-4。
3.利润的估算及分配
经计算，在产能建成年份的年利润为7911万元，所得税后利润为5300万元。
在利润的分配中，每年按可供分配利润的10%提取盈余公积金。其余为未分配利润(用于还款利润包括在内)。还清借款后，以折旧费归还以前年份偿还借款垫支的利润，并将这部分未分配利润转入分配。
利润的估算及分配见“损益表”(附表9-1-7)。