十年前造假旧账被翻出，中信国安违规细节曝光，哪些信息值得关注？

中信国安，000839，公司全称是“中信国安信息产业股份有限公司”，这家上市公司没有直接的实际控制人，但是大股东具有一定国企背景。中信国安最终的控制层面股东是中信集团。

2021年3月4日，中信国安公告收到证监会《行政处罚事先告知书》，曝出了十年前的财务造假旧案。

《处罚事先告知书》显示，中信国安竟然在2009年、2010年、2011年、2012年、2013年、2014年、2015年连续七年财务造假，累计虚增利润总额10.12亿元。这七年的财务造假全部与中信国安的子公司青海中信国安科技发展有限公司（简称“青海中信国安”）有关。青海中信国安造假起因是在2009年4月召开销售专题会议，在预计当年销售收入约为4亿元的情况下，却制定了10亿元的销售目标。青海中信国安采用预售方式完成业绩，为了调动客户提前付款的积极性，青海中信国安给客户作出10%价格让利和补贴预付款利息的方式，利息补贴标准是按照同期商业贷款利率，实际执行的利率以合同双方最终结算数据为准。由于采取预售的方式来销售，明明到账的销售款不仅仅是当年收入，真实情况是账面收入大于当年的实际发货金额，但是青海中信国安却将账面收入提前确认为收入，导致当年入账的收入虚高。
经查明，在青海中信国安纳入中信国安合并报表的2009年至2014年期间，累计虚增营业收入5.06亿元，累计少计财务费用5.07亿元，累计虚增利润总额10.12亿元。虽然涉嫌违规事宜发生的比较早，但只要证监会处罚能够落地，在相关时间段买卖股票而受损的投资者依然有索赔机会，此前即已对中信国安涉嫌信披违规被调查保持关注的上海久诚律师事务所主任许峰律师介绍称，目前暂定的可索赔条件为：在2010年2月6日到2020年5月18日之间买入中信国安股票，并且在2020年5月18日后卖出或继续持有股票的投资者可提起索赔。但许峰也提示，该案可索赔时间段有点长，索赔条件是否发生改变以及结果，最终以法院认定的条件为准。

对于证监会拟作出的行政处罚，中信国安并未表示是否会采取相关救济措施，但称公司及相关人员如进行陈述、申辩和听证，公司将根据事项进展情况及时履行信息披露义务。

中信国安合并报表的2009年至2014年期间，累计虚增利润总额10.12亿元。上海久诚律师事务所主任许峰律师介绍称，目前暂定的可索赔条件为：在2010年2月6日到2020年5月18日之间买入中信国安股票，并且在2020年5月18日后卖出或继续持有股票的投资者可提起索赔。但许峰也提示，该案可索赔时间段有点长，索赔条件是否发生改变以及结果，最终以法院认定的条件为准

《处罚事先告知书》显示，中信国安竟然在2009年、2010年、2011年、2012年、2013年、2014年、2015年连续七年财务造假，累计虚增利润总额10.12亿元。这七年的财务造假全部与中信国安的子公司青海中信国安科技发展有限公司（简称“青海中信国安”）有关。青海中信国安造假起因是在2009年4月召开销售专题会议，在预计当年销售收入约为4亿元的情况下，却制定了10亿元的销售目标。青海中信国安采用预售方式完成业绩，为了调动客户提前付款的积极性，青海中信国安给客户作出10%价格让利和补贴预付款利息的方式，利息补贴标准是按照同期商业贷款利率，实际执行的利率以合同双方最终结算数据为准。由于采取预售的方式来销售，明明到账的销售款不仅仅是当年收入，真实情况是账面收入大于当年的实际发货金额，但是青海中信国安却将账面收入提前确认为收入，导致当年入账的收入虚高。

造假手法：加大收入、隐瞒支出。由于采取预售的方式来销售，明明到账的销售款不仅仅是当年收入，真实情况是账面收入大于当年的实际发货金额，但是青海中信国安却将账面收入提前确认为收入，导致当年入账的收入虚高。