为什么递延所得税资产增加，而所得税费用占利润总额比例也上升了
2个回答财税会计专题活动
- 正常的分录应该是 借：递延所得税资产
贷：所得税费用
所以递延所得税资产资产增加，所得税费用减少，但当年的应交所得税还是不变的，所得税费用的减少部分在会计上表明不应计入当期的所得税费用。
（所得税费用是利润总额的扣除项目，亲说的“所得税费用占利润总额比例也上升了”，这两项似乎不具有可比性，所以不是很明白你的问题） - “正常的分录应该是 借：递延所得税资产
贷：所得税费用
所以递延所得税资产资产增加，所得税费用减少，但当年的应交所得税还是不变的，所得税费用的减少部分在会计上表明不应计入当期的所得税费用。”
分录没错，但解释错了，所得税费用贷方是增加，这样所得税费用等于当期所得税加递延所得税费用，导致当期所得税费用占利润总额的比例超过25%。
递延所得税资产是由于企业按照税法规定计算应纳税所得额时，由于某些原因（如税法与会计制度的差异、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异等）产生的暂时性差异而形成的。这种暂时性差异会在未来通过企业的盈利或亏损得以转回，从而影响未来的所得税费用。一、递延所得税资产的形成 在企业进行会计核算...
递延所得税资产是指公司在未来的纳税期间可以减少税务负担的潜在资产，通常是由于公司在当期会计利润中确认了一些税前费用或损失，但在税务报表中不能立即扣除，因此导致未来可用于抵扣税务负担的资产增加。所得税费用是指公司在当前纳税期间需要向国家或地方政府缴纳的税款，通常是根据当期会计利润和适用的税率...
递延所得税增加的原因主要有两个方面，一是应纳税所得额的增加，二是会计与税收处理的差异扩大。详细解释：1. 应纳税所得额增加 当企业的收入增加或成本减少时，应纳税所得额也随之增加。企业需要为其所得支付相应的税款，因此所得税的金额会随之增长。递延所得税作为企业的一种负债，当应纳税所得额...
如果一项费用的一部分被列了递延所得税资产,则会消耗一部分成本费用,使得费用比原来减少了,所以利润肯定会增加.如果一项费用列了递延所得税负债,则会增加一部分费用,增加了成本费用,利润就会减少.1、递延所得税资产:递延所得税资产 是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响...
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认时减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回增加了所得税费用。
