税法第六题计算题求解
1个回答财税会计专题活动
- 1、借：银行存款 40000-8000=32000
贷：主营业务收入 32000/1.16=27586.2
应交税费-应交增值税（销项税额）32000/1.16*0.16=4413.8
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 2000
贷：银行存款 2000
2、金银以旧换新：
应缴增值税=（含税销售收入＋以旧换新实际收取的含税销售收入）÷（1+征收率）×征收率
借：银行存款 56160
库存商品——旧金银首饰 2.34*8000=18720
贷：主营业务收入 9.36*8000-7746.21=67133.79
应交税费-应交增值税（销项税额） 56160/1.16*0.16=7746.21
3、销售啤酒
借：银行存款 2000000*1.16=2320000
贷：主营业务收入 2000000
应交税费-应交增值税（销项税额） 320000
包装物押金
借：银行存款 116000
贷：其他应付款 –包装物押金 116000
4、 由于合同约定的付款时间，所以按照付款时间来确认收入，
当月应确认的销售收入=1500000*60%=900000元
含税价=900000*1.16=1044000元
借：银行存款 500000
应收账款 544000
贷：主营业务收入 900000
应交税费-应交增值税（销项税额） 144000
收到预收款
借：银行存款 500000
贷：预收账款 500000
5、企业内部职工食堂的空调设备属于集体福利，不得抵扣进项税额。
借：固定资产 100000
贷：银行存款 100000
综上所述
应交税费-应交增值税（销项税额）=4413.8+7746.21+320000+144000=476160.01元
应交税费-应交增值税（进项税额）=2000元
本月应缴纳的增值税=476160.01-2000=474160.01元
另外，由于所有 都已认证，其中包含了用于福利的购买空调的进项发票，所以在进行纳税申报的时候需要在申报表中进项税额转出里填写。
1、借：银行存款 40000-8000=32000 贷：主营业务收入 32000/1.16=27586.2 应交税费-应交增值税（销项税额）32000/1.16*0.16=4413.8 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 2000 贷：银行存款 2000 2、金银以旧换新：应缴增值税=（含税销售收入＋以旧换新实际收取的含税销售...
1增值税20*3%=0.6万（小规模纳税人采用3%的征收率，不得抵扣进项税）消费环节不再征收消费税 2增值税销项税额=20*17%+11.7/（1+17%）*17%=5.1万（普票是含税价，先除以含税税率再乘以税率得到附加费用的税额， 直接计算货物的税额）3销项税额=117/（1+17%）*17%+（11.7-3.5...
解：王阿姨每月应缴纳税所得额=2450-2000=450元 因为 450元不超过500元按5%纳税，所以 王阿姨每月应缴纳个人所得税=450*5%=22.50元 答： 王阿姨每月应缴纳个人所得税22.50元
问题6：小麦属于粮食农产品，使用9%税率，因为从农民手里采购，不会有进项税票的，但是公司卖出小麦时会产生9%的销项，国家考虑到这种只有销项没有进项的情况，不符合增值税流转税的特点，所以规定企业购进这种小麦时，按照采购价9%计算抵扣进项税。举例：从农民手里100块买来小麦，账面成本91块，进项税...
个人计算仅供参考：工资4000，正常应纳税额 500，,30%是150，个税 （4000-150-3500）*3% = 10.5 劳务8000，正常应纳税额 6400, 30%是1920，个税 （8000-1920）*80%*20% = 972.8 合计 983.3 不知道是否正确
