业务招待费税收金额怎么填
1个回答财税会计专题活动
- 根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，实际汇算清缴时，在《A105000纳税调整项目明细表》中税收金额按上述规定的较小金额填报。
业务招待费只包括费用明细内的业务招待费，账载金额，是指你做的帐上的金额，税收金额是指税务规定的金额，假如你的帐上请客送礼的业务招待费支出50000元，那账载金额就是50000元，税收金额就是50000的60%填30000元，就是业务招待费调增所得税金额20000元。
首先，在填写账载金额时，应该填写纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费实际发生额，而非其他相关费用。其次，在确定账载金额后，需要确认当年销售（营业收入），并注意利息收入和股权转让收入应按规定的比例计算业务招待费扣除限额。接下来，在填写税收金额时，需要按照税法规定的允许税前扣除的业务招待费...
税收金额就是按照“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五”来计算，1万乘60%为0.6万，销售收入是60万乘千分之五为0.3万元，0.6万>0.3万元，则税收金额为0.3万元；总之，按照发生额的60%与当年销售收入的千分之五比较，...
账载金额填写的是您企业实际发生的会计账上记载的业务招待费的金额；税收金额填写的是按照税法规定允许在企业所得税税前扣除的金额，按照企业所得税法及实施条例的相关规定企业发生的业务招待费按照实际发生额的60%，最高不超过当年销售收入千分之五可以在企业所得税税前扣除，也就是说税收金额填写的是实际...
纳税调整项目明细表业务招待费怎么填写1、填报第1列"账载金额"纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额,即"实际发生额"2、确认"当年销售(营业收入)"注意事项根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第1条,企业在计算业务招待费扣除限额时,其销售(营业)...
