企业所得税年报业务招待费账载金额和税收金额怎么填？
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- 账载金额填写的是您企业实际发生的会计账上记载的业务招待费的金额；税收金额填写的是按照税法规定允许在企业所得税税前扣除的金额，按照企业所得税法及实施条例的相关规定企业发生的业务招待费按照实际发生额的60%，最高不超过当年销售收入千分之五可以在企业所得税税前扣除，也就是说税收金额填写的是实际发生的60%和当年销售收入千分之五的孰小值。
账载金额填写的是您企业实际发生的会计账上记载的业务招待费的金额；税收金额填写的是按照税法规定允许在企业所得税税前扣除的金额，按照企业所得税法及实施条例的相关规定企业发生的业务招待费按照实际发生额的60%，最高不超过当年销售收入千分之五可以在企业所得税税前扣除，也就是说税收金额填写的是实际...
业务招待费只包括费用明细内的业务招待费，账载金额，是指你做的帐上的金额，税收金额是指税务规定的金额，假如你的帐上请客送礼的业务招待费支出50000元，那账载金额就是50000元，税收金额就是50000的60%填30000元，就是业务招待费调增所得税金额20000元。
以业务招待费为例，会计账上可能列支100元，而税法规定只能扣除60%，且不得超过当年营业收入的0.5%。因此，在税收申报时，只能列支60元，账载金额与税收金额由此产生差异。工资薪金支出同样适用这一原则。假设公司支付给员工的工资为20000元，会计上全部入账，但税法可能对个人所得税的计算有特定规定，如...
帐载金额是指账上实际列支的业务招待费，假如说有1万，那么帐载金额就填1万。税收金额就是按照“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五”来计算，1万乘60%为0.6万，销售收入是60万乘千分之五为0.3万元，0.6万>0.3万元，...
账载金额就是说账本上记录的金额，税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：1、比如你营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。50*0.6 大于5000*0.005 所以税收金额只能为，60%税前扣除，可不能超过千分之五。2、...
