货到票未到，会计应该怎样做账务处理

企业中经常会见到这种情况，我已经收到货了可是发票还没到，依照会计原则必须要保证账实相符，因此要做暂估入账处理。会计分录如下：

货到发票未到的账务处理 90%的会计都遇到过这个问题！

对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到发票未到的业务。

（1）暂估时：

借：库存商品（暂估价格）

贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格）

（2）取得发票后：

借：库存商品（暂估价格-红字或负数）

贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格--红字或负数）

注意：此处金额为红字或者负数

借：库存商品（最终价格）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——供应商（价税合计）

【例题】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率13%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。

【解析】

1.暂估入库

借：原材料——A 1000

贷：应付账款——暂估/无票（某供应商）1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2.暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -1000

贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 130

贷：应付账款——某供应商 1130

提醒：财务人员在做暂估入账处理时，针对暂估业务较多的情形应建立工作台账，以便及时对暂估金额红字冲销，避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险。

1、货到票未到款项已付的根据《企业会计制度》和《会计准则》规定要按暂估入账处理 。
2、具体分录如下：
（1）已付款的分录：
借：预付账款
贷：银行存款
（2）货到票未到的分录：
借：原材料-暂估
贷：应付账款-暂估入库
（3）票到时，冲上面（2）的分录，重新按发票的金额确认，分录如下：
借：原材料-暂估（红字）
贷：应付账款-暂估入库（红字）
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷：预付账款

暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
1、如果由于价格没有最终确定，货款还没有支付，应当根据暂估价格进行账务处理，
借：原材料（库存商品）——
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、如果支付了部分，应当这样进行账务处理，
借：原材料（库存商品）——
贷：银行存款或者现金
应付账款
3、支付了全部货款，应当这样进行账务处理，
借：原材料（库存商品）——
贷：银行存款或者现金。

扩展资料
暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
借：（原材料）库存商品——
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或者银行存款、现金）
参考资料来源：百度百科-暂估