两税务道题

　　1、某市房地产开发公司:
　　(1)计算公司应缴纳的营业税=(12000+15000)*5%=1350
　　(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额的计算:
　　土地使用权金额=5400+210=5610,住宅,会所,写字楼各占1/3=1870,其中写字楼对销售的80%部分和赠给政府的10%部分可以扣除,另10%部分不得扣除.
　　应扣除的土地使用权的金额=1870+1870+1870*90%=5423万元.
　　(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额的计算=2500+1000+4000*90%=7100(万元)
　　(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目的计算:
　　应扣除的开发费用=利息+不能提供证明的按10%扣除=[300-50]+[(1870+2500)*10%]+[(1870+1000)*10%]+[(1870*90%+4000*90%)*10%]=1502.3(万元)
　　其他扣除项目=[(1870+2500)+(1870+1000)+(1870*90%+4000*90%)]*20%=12523*20%=2504.6(万元)
　　应扣除的开发费用和其他扣除项目合计=1502.3+2504.6=4006.9(万元)
　　(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金=1350+1350*(7%+3%)=1485
　　(其中:应交的城建税和教育费附加=1350*(7%+3%)=135 )
　　(6)计算公司应缴纳的土地增值税的计算:
　　收入:12000+15000=27000,扣除总计=5423+7100+1502.3+1485+2504.6=18014.9
　　增值额=27000-18014.9=8985.1 ,增值率=8985.1/18014.9=49.87%,小于50%,适用30%的税率.
　　应缴纳的土地增值税=8985.1*30%=2695.53(万元)