销项税额可以用费用抵扣吗?怎么做会计分录

销项税额可以用费用抵扣吗?怎么做会计分录
  • 不可以
    增值税销项税额是企业应纳税额的组成部分之一,而增值税是价外税,与企业的业务量成比例关系,但不构成企业的成本费用,只是流转税。所以不能够用企业的费用抵扣,只能与进项税额抵减后作为应交增值税上交。
  • 不能一起做,应该分两步做分录。
    销项税与销售额直接相关,与费用是两个概念。
    发生销售产生销项税,如果是一般纳税人可以抵扣进项税,应交增值税=销项税-进项税;
    进项税包括取得费用专票抵扣的进项税。
    发生销售时:
    借:银行存款或应收账款
    贷:主营业务收入
    贷:应交税费---应交增值税(销项税)
    费用取得专票:
    借:管理费用
    借:应交税费---应交增值税(进项税)
    贷:银行存款
  • 不能一起做,应该分两步做分录。销项税与销售额直接相关,与费用是两个概念。发生销售产生销项税,如果是一般纳税人可以抵扣进项税,应交增值税=销项税-进项税;进项税包括取得费用专票抵扣的进项税。发生销售时:借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费---应交增值税(销项税)费用...

  • 销项税额没有转出的说法,只有不能抵扣的进项要转出。进项税额转出是企业购进的货物发生非经营性损失,以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。在企业实际计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。销项税额的...

  • 资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 例:A企业为增值税 一般纳税人 ,2016年6月境外B企业向其提供咨询服务,A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元,但A企业不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者发票。故该笔进项税额不得抵扣。会计处理如下: 借:管理费用或相关科目600...

  • 二、作为一般纳税人购货方,收到销售方开具普通发票的销项税额是不可以作为进项税抵扣的。准予从企业销项税额中抵扣的进项税额有以下几种:1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口...

  • 设计费销项可以通过抵扣进项税额的方式来进行处理。也就是说,企业支付的设计费用,可以在计算应纳税额时,按照规定抵扣相应的进项税额。详细解释如下:设计费销项与进项税额抵扣的关系 在设计服务完成后,企业会收到相应的设计费用发票,这张发票上会明确标注服务的种类、金额以及税额等信息。企业在进行税务...

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