甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，存货收发采用实际成本核算
- 一
1
借：原材料 201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34110
贷：银行存款 235110
2
借：库存商品 8700
应交税费——应交增值税（进项税额） 1300
贷：银行存款 10000
3
借：在建工程 20000
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：应付职工薪酬 23400
借：应付职工薪酬 23400
贷：原材料 23400
4
借：长期股权投资 702000
贷：其他业务收入 600000
应交税费——应交增值税（销项税额）102000
借：其他业务成本 500000
贷：原材料 500000
5
借：应收账款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税（销项税额）68000
借：主营业务成本 360000
贷：库存商品 360000
6
借：在建工程 40000
贷：库存商品 40000
7
借：待处理财产损益 30000
贷：原材料 30000
借：营业外支出 30000
贷：待处理财产损益 30000
8
借：应交税金-应交增值税-未交税金 80000
贷：银行存款 80000
9
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 51190
贷：应交税金-应交增值税-未交税金 51190
二
1
发出材料
借：委托加工物资 170000
贷：原材料 170000
支付加工费
借：委托加工物资 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 11700
支付消费税
借：委托加工物资 20000
贷：银行存款 20000
收回后
借：原材料 200000
贷：委托加工物资 200000
出售
借：银行存款 257400
贷：其他业务收入 220000
应交税费——应交增值税（销项税额）37400
借：其他业务成本 200000
贷：原材料 200000
应交税费——应交增值税（销项税额）34 借：主营业务成本150 贷：库存商品150 借：银行存款214 财务费用20 贷：应收账款234 （2）借：主营业务收入 30 应交税费——应交增值税（销项税额）5.1 贷：银行存款35.1 （3）借：银行存款17.55 贷：其他业务收入15 应交税费——应交增值税（销项税...
【资料一】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本...
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，存货采用计划成本法核算。A材料的计划成本为0.21万元/吨。2015年9月与存货有关的经济业务如下：(1)9月1日，原材料——A材料借方余额为2 500万元，材料成本差异贷方余额为300万元。(2)9月3日，购入A材料1 000吨，取得货物增值税专用发票注明的...
37、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2×13年至2×14年发生的有关交易和事项如下: 资料一: (1)2× 13年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司起诉,至2×13年12月31日,甲公司尚未收到法院的判决,经咨询法律顾问,甲公司预计败诉的可能性为60%,如果败诉,赔偿金额估计为100万元。 (2)2×13...
一、一般纳税人的增值税计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担...
