甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，所得税税率为25，
- 1、会计分录：
（1）借：银行存款 214
销售费用 20
贷：主营业务收入 200
应交税费——应缴增值税（销项税额）34
同时，借：主营业务成本 180
贷：库存商品 180
（2)借：主营业务收入 30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
贷：银行存款 35.1
（3）借：银行存款 17.55
贷：其他业务收入 15
应交税费——应缴增值税（销项税额）2.55
同时，借：其他业务成本 10
贷：原材料 10
（4）借：银行存款 80
贷：预收账款 80
借：工程施工——合同毛利 25
主营业务成本 50
贷：主营业务收入 75
（5）借：管理费用 9.7
贷：库存商品 8
应交税费——应缴增值税（销项税额）1.7
（6）借；银行存款 59
贷：投资收益 59
借：销售费用 5.5
营业外支出 2
贷：银行存款 7.5
2、营业收入 260
营业成本 240
营业利润 260-240+59-35.2=43.8
利润总额 43.8-2=41.8
所得税费用 0
净利润 41.8 - （1）借：应收帐款 234
贷：主营业务收入200
应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本150
贷：库存商品150
借：银行存款214
财务费用20
贷：应收账款234
（2）借：主营业务收入 30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
贷：银行存款35.1
（3）
借：银行存款17.55
贷：其他业务收入15
应交税费——应交增值税（销项税额）2.55
借：其他业务成本10
贷：原材料10
（4）借：银行存款80
贷：预收帐款80
借：主营业务成本50
工程施工——合同毛利 25
贷：主营业务收入 75
借：预收帐款75
贷：工程结算75
（5）
借：管理费用11.7
贷：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本8
贷：库存商品8
应交税费——应交增值税（销项税额）34 借：主营业务成本150 贷：库存商品150 借：银行存款214 财务费用20 贷：应收账款234 （2）借：主营业务收入 30 应交税费——应交增值税（销项税额）5.1 贷：银行存款35.1 （3）借：银行存款17.55 贷：其他业务收入15 应交税费——应交增值税（销项税...
【资料一】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本...
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，存货采用计划成本法核算。A材料的计划成本为0.21万元/吨。2015年9月与存货有关的经济业务如下：(1)9月1日，原材料——A材料借方余额为2 500万元，材料成本差异贷方余额为300万元。(2)9月3日，购入A材料1 000吨，取得货物增值税专用发票注明的...
37、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2×13年至2×14年发生的有关交易和事项如下: 资料一: (1)2× 13年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司起诉,至2×13年12月31日,甲公司尚未收到法院的判决,经咨询法律顾问,甲公司预计败诉的可能性为60%,如果败诉,赔偿金额估计为100万元。 (2)2×13...
一、一般纳税人的增值税计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担...
