辅导期发票几月可抵扣
3个回答财税会计专题活动
- 辅导期增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，当月认证，次月抵扣。没有规定三个月以后才能抵扣，按照国税函[2003]17号文件的规定，增值税一般纳税人取得增值税抵扣：
A． 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
B． 增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
而辅导期增值税一般纳税人当月取得增值税专用发票，当月不能抵扣，次月抵扣，填入增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。 - 辅导期发票一般是二个月可抵扣，一般是3月份认证的发票，4月份抵扣，是国税里的稽核结果查询有显示税额就可以。
问题补充：2个月抵扣是指3月认证的发票，等5月报4月份的税的时候，就可以抵扣是吗 ?
是的。5月报4月份的税的时候，要等国税里的稽核结果查询有显示税额就可以申报了，一般比正式增值税一般纳税人申报的时间晚一周左右。 - 辅导期是先认证待比对相符后才能抵扣。而稽核比对都是这个月比对上个月的，所以收到结果都要等到认证后下月月底。比对5月认证的票要到6月底后才能收到比对结果，只能在7月申报6月税的时候抵扣，也必须在收到结果后抵扣，过期不能再抵扣。
辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽...
（例如，九月份扫描的发票，须在11月1日至15日期间到税局领取返回文件，从而可以在十月份的报税中抵扣九月份扫描的进项。）值得注意的是，每张专用发票具有三个月的有效期，超过三个月后，该进项将无法抵扣。因此，及时进行认证和报税是十分必要的。在进行认证时，应确保所有发票信息准确无误，以避免因...
辅导期发票一般是二个月可抵扣，一般是3月份认证的发票，4月份抵扣，是国税里的稽核结果查询有显示税额就可以。问题补充：2个月抵扣是指3月认证的发票，等5月报4月份的税的时候，就可以抵扣是吗 ?是的。5月报4月份的税的时候，要等国税里的稽核结果查询有显示税额就可以申报了，一般比正式增值税一般...
当月认证的 下月才能抵扣
暂认定一般纳税人，从认证通过当月起，即可申报抵扣增值税进项税额。辅导期内的一般纳税人需确保取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票在交叉稽核比对无误后，方能予以抵扣。按规定，此类纳税人应在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。若需详细了解，建议向主管税务机关...
