高级财务会计题。关于财务报表求大神解答如果答案详尽会增加悬赏的
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- 国家税务总局公告2012年第15号
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《 人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
根据以上规定，由于允许调整所得税，因此分录如下：
1、计入累计摊销
借：以前年度调整 400,000
贷：累计摊销 400,000
2、计算企业所得税
借：应交税费——应交所得税100 000
贷：以前年度损益调整100 000
3、转入未分配利润
借：利润分配——未分配利润300 000
贷：以前损益调整300 000
4、冲减税后利润分配
借：利润分配——未分配利润 -45000
贷：盈余公积——法定公积金 -30000
贷：盈余公积——任意公积金 -15000
以上供参考。 - 好犀利啊。写过
1、取得投资：借：长期股权投资 750000 贷：银行存款 750000 合并产生的商誉=750000-(500000+20000+250000+30000)*80%=110000(元)合并财务报表中的抵消分录：借：股本 500000 资本公积 20000 盈余公积 250000 未分配利润 30000 商誉 110000 贷：长期股权投资 750000 少数股东权益...
3、合并报表中存货金额应为：900 000+500 000-8 000+8 000=1 400 000元
假设不考虑所得税因素，增值税率为17 2008年：大同公司对大平公司的顺流交易 借：营业收入 2400 贷：营业成本 2000 存货 400 借：存货 300 (400*75%)贷：营业成本 300 上述两个可以合写：借：营业收入 2400 贷：营业成本 2300 存货 100 借：应付账款 2808 贷：应收...
存货 24000 =300000*（1-60%）*20%存货中未实现利润
贷：存货 540万 借：管理费用 90万（540/6=90）贷：累计折旧 90万 但是甲公司的个别报表做的分录是：借：应收账款 600万 贷：主营业务收入 600万 借：主营业务成本 540万 贷：存货 540万 而乙公司的个别报表做的分录是：借：固定资产 600万 贷：应付账款 600万 借：管理费用 100万（600/...
