2022年二季度小规模纳税人既开专票又开普票如何填报？
- 1、既开具了增值税专用发票，也开具了增值税普通发票，且合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），填写“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”。
将开具增值税专用发票的销售额等项目填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第2行“增值税专用发票不含税销售额”；将开具增值税普通发票的销售额等项目填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第10行“小微企业免税销售额”（企业填写）或第11行的“未达起征点销售额”（个体填写）。
2、既开具了增值税专用发票，也开具了增值税普通发票，且合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，填写“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”和“[004]增值税减免税申报明细表”。
将开具增值税专用发票的销售额等项目填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第2行“增值税专用发票不含税销售额”；将开具增值税普通发票的销售额等项目填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”第12行“其他免税销售额”。
政策：《 税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告 》（税务总局公告2022年第6号） - 2022年二季度小规模纳税人既开专票又开普票，在填报增值税申报表时，3%增值税专用发票不含税销售额填在申报表2栏中，普票如果未超过45万，填在10栏小微企业免税销售额，超过45万填在12栏，其他免税销售额中。
1、既开具了增值税专用发票，也开具了增值税普通发票，且合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），填写“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”。将开具增值税专用发票的销售额等项目填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第...
核对税款所属期.小规模纳税人通常按季度申报，比如第一季度就是1至3月份.把申报表往下拉，进入填写界面.。小规模纳税人自开增值税专用票的金额填写在:第2栏。小规模纳税人季度收入大于30万时，开具的增值税普通发票金额填写在第3栏。小规模纳税人季度收入小于30万时，开具的增值税普通发票金额填在第1...
2022年小规模纳税人税收优惠政策汇总：（1）增值税减征政策。目前，对于增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入还是暂按1%征收率征收增值税。（2）增值税免征政策。对于小规模纳税人发生增值税应税销售行为，若合计的月销售额没有超过15万元或者季度销售额没有超过45万元，对其增值税进行免征。...
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号）规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》...
一、正面回答小规模纳税人免税政策：1、小规模纳税人月营业额15万以下（季度45万），免增值税。2、小规模纳税人月销售额10万以下（季度30万），免增值税的同时，还免所得税。3、小规模纳税人，个人经营所得部分减半征收。4、小规模纳税人增值税暂按1%征收，附加税减半征收。二、分析相关政策规定，...
