小规模纳税人购买税控器1050元全额抵扣税款怎么做账
4个回答财税会计专题活动
- 为了减轻企业的负担，所以这次的金税卡税控器是规定可以全额抵扣的，按照财会 2012-13好文件的规定，具体的分录如下：
借：管理费用 1050
贷：银行存款 、现金 1050
按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应缴税费—应缴增值税（减免税款）1050
贷：管理费用 1050
也就是说，是先记管理费用，然后是再冲减了管理费用 ，同时也抵减了税额
在网上看到好多的高手回答是：贷：营业外收入，是错误的，你想一想好了，既然是可以全额抵扣的，那么，你做了营业外收入，不就是要 缴纳【所得税】了吗？ - 具体分录如下：
先计入管理费用：
借：管理费用 1050
贷：银行存款 或现金 1050
再按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应缴税费—应缴增值税（减免税款）1050
贷：管理费用 1050
月底结转税金：
借：应交税费—应交增值税 1050
贷：应交税费—抵减增值税额 1050 - 借：应交税费-应交增值税-已缴税金
贷：库存现金或银行存款 - 问题没说清，1050是价税合计额，还是上面的金额
申报时填到主表（小规模）的第11栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减
先计入管理费用：借：管理费用 1050 贷：银行存款 或现金 1050 再按规定抵减的增值税应纳税额：借：应缴税费—应缴增值税（减免税款）1050 贷：管理费用 1050 月底结转税金：借：应交税费—应交增值税 1050 贷：应交税费—抵减增值税额 1050 ...
为了减轻企业的负担，所以这次的金税卡税控器是规定可以全额抵扣的，按照财会 2012-13好文件的规定，具体的分录如下：借：管理费用 1050 贷：银行存款 、现金 1050 按规定抵减的增值税应纳税额：借：应缴税费—应缴增值税（减免税款）1050 贷：管理费用 1050 也就是说，是先记管理费用，然...
1.、购买时税控系统时的会计处理 金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：借：管理费用 贷：银行存款 2、技术维护费的会计处理 支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。借：管理费用 贷：银行存款...
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。
