请教一个企业所得税的问题。

你的题目，备选答案有问题？
或者是我学艺不精？
以下是过程，并就教于各位高手：
1.会计上的主营业务利润 3600 -2400 -12 = 1188
2.福利费扣除限额 160 × 14% = 22.4
超过部分不能扣除
工会经费扣除限额 160 × 2% = 3.2
未超过限额，按实际发生数 3万扣除
职工教育经费扣除限额 160 × 2.5% = 4
据实扣除 4
3.拆借资金利息扣除限额 200 × 4% = 8
超过部分不能扣除
4.业务招待费扣除限额 3600 × 0.5% = 18
同时 20 × 60% = 12
只能扣除 12万元
5.“税务总局公告【2011】25号”说，车辆损失要扣除保险赔偿后扣除。2009年损失的5万元要等到收款（关键是“入账”，你这个题目未说明白）年度配比扣除。
当年不能扣除
6.依法扣除 600
计算结果：
64.可以税前列列支的“三费” 22.4 + 3 + 4 = 29.4 答案：A
65.应纳税所得额 1188 - 22.4 - 3 - 4 - 8 - 12 - 600 = 538.6 答案：无
66.应纳所得税额 538.6 × 25% = 134.65 答案： 无

1楼前面的回答我认为是对的。

1.会计上的主营业务利润 3600 -2400 -12 = 1188
2.福利费扣除限额 160 × 14% = 22.4
超过部分不能扣除
工会经费扣除限额 160 × 2% = 3.2
未超过限额，按实际发生数 3万扣除
职工教育经费扣除限额 160 × 2.5% = 4
据实扣除 4
3.拆借资金利息扣除限额 200 × 4% = 8
超过部分不能扣除
4.业务招待费扣除限额 3600 × 0.5% = 18
同时 20 × 60% = 12
只能扣除 12万元
5.“税务总局公告【2011】25号”说，车辆损失要扣除保险赔偿后扣除。但题目是2009年，损失的3万元可以扣除。
6.依法扣除 600，以及工资160。
计算结果：
64.可以税前列列支的“三费” 22.4 + 3 + 4 = 29.4 答案：A
65.应纳税所得额 1188 - 22.4 - 3 - 4 - 8 - 12 - 3-600-160 = 375.6 。和答案D相差了200。
难道是哪个数字错了？
66.应纳所得税额 =应纳税所得额 × 25% 。只要上面那题做出来，这题的答案也就出来了。

题目错了
这是2010年税收执法考试的原题 收入是3800w
答案是add。。。。
解答是正确的

64、A 职工工会经费、职工教育经费和职工福利费分别可以按工资总额的2%、2.5%、14%在税前列支即可扣除3.2万元、4万元和22.4万元。而实际发生3万、4万和26万，所以只能扣除3万元、4万元和22.4万元共计29.4万元。
65、D 利润总额=3600-2400-12-600=576万元。
调整事项：（2）中多扣除了（3+4+26）-29.4=3.6万元，应调增。
（3）中多扣除了16-200*4% =8万元，应调增。
（4）中能扣除20*60%=12万元 ，应减去。
所以应纳税所得额=576+3.6+8-12=575.6万元。
66、D 由上题得，应纳税额=575.6*25%=143.9万元。