新准则下一般纳税人辅导期应交税金应该下设什么科目，如何核算？
4个回答财税会计专题活动
- 楼上错误！
应该是：当月发票 借：原材料（商业直接库存商品）
“应交税金-待抵扣税金”
贷“银行存款等”
次月拿到抵扣通知：借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：“应交税金-待抵扣税金” - 应交税金---待抵税金
- 辅导期时，进项发票认证后当月无法抵扣，借“应交税金-待抵扣税金”
贷“银行存款等”
次月税务下发认证比对通知，借“应交税金-进项税金”
贷“银行存款等”
借“银行存款等”
贷“应交税金-销项税金” - 应交税费----应交增值税-----进项税
-----销项税
-----转出未交增值税
------已交税金
------未交税金
-------进项税额转出
常用的就这几个
纳税辅导期达到六个月后，辅导期一般纳税人转正应向全程窗口提出转为正式一般纳人的申请，税务机关对其进行全面审核评估，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。1、纳税评估的结论正常。2、约谈、实地查验的结果正常。3、企业申报、缴纳税款正常。4、企业能够准确核算进项、销项税额?并正确取得和...
10、缴纳上月未缴增值税 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款
一般纳税人辅导期转正对销售额有着明确规定。新标准下，对于工业企业，其年应征增值税销售额需达到50万元以上；商业企业则需超过80万元。此规定旨在确保企业具备准确的会计核算能力，能够提供详尽的税务资料。对于那些年应税销售额未达到新标准的小规模纳税人，同样有机会根据新规定向主管税务机关申请成为一般...
一、一般纳税人在辅导期内，应设立“应交税金-应交增值税（待抵扣税金）科目”，在当月收到增值税专用发票里，税金就入此科目，认证后，次月收到比对结果时，再从此科目转入“应交税金-应交增值税（进项税额）”；二、开业所发生的费用，在企业正常生产经营的当月就可计入费用，今年的发票还是今年入帐...
一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税...
