企业所得税汇算清缴纳税调整账务处理怎么做
1个回答财税会计专题活动
- 根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
实际缴纳税款时，分录为，
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
最后，调整未分配利润，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
同样需要调整未分配利润，
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,会计...
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同样需要...
1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 2.缴纳季度所得税时:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款...
借：所得税费用 贷：递延所得税负债（纳税调减）所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：先计提（按计提与实际缴纳的差额）借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 银行扣款：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整 借：利润分配——...
所得税汇算清缴的时候还可以调账吗答:汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.其调账如下:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款,借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款重新分配利润,...
