企业所得税年报后本年利润怎么调整？
2个回答财税会计专题活动
- 企业所得税汇算清缴申报的是上年利润和应缴纳的企业所得税情况，本年利润是当年的经营成果数据，本年利润不影响上年的企业所得税，本年正常核算就行了。
- 1、当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理：
第一步：补提“应交企业所得税”
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
第二步：追溯调整（冲减多计提的“盈余公积”）
借：利润分配——未分配利润
盈余公积
贷：以前年度损益调整
2、当应纳税所得调增额小于调减额时，按两者之差做如下处理：
3、冲减多计提的“应交企业所得税”贷：应交税费——应交企业所得税（用红字或负数）
4、追溯调整（补计提的盈余公积）贷：利润分配——未分配利润
企业所得税汇算清缴申报的是上年利润和应缴纳的企业所得税情况，本年利润是当年的经营成果数据，本年利润不影响上年的企业所得税，本年正常核算就行了。
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得税 2、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 一、如果调整后不需要补交企业所得税会计处理则第1、2步反之）
一.如果是调整以前年度多交所得税：\x0d\x0a1.调整多交所得税税款；\x0d\x0a 借：应交税金-应交企业所得税；\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整；\x0d\x0a 2.结转未分配利润做：\x0d\x0a 借：以前年度损益调整；\x0d\x0a 贷：利润分配-未分配利润；\x0d\x0...
1、计提企业所得税 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 2、结转所得税费用 借:本年利润-企业所得税 贷:所得税费用 3、交纳时 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 三、所得税费用也属于费用,结转本年利润的意思就是将所有的收入和所有的费用相抵,然后得出来净利润数,既然所得税...
一、要结转到本年利润中，在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。二、分录如下：1、计提企业所得税 借：所得税费用 xxx 贷：应交税费——应交所得税 xxx 2、结转所得税费用 借：本年利润-企业所得税 xxx 贷：所得税费用 xxx 3、交纳时 借：应交税费——应交所得...
