一般纳税人进货时开的发票含有折扣怎么做会计处理？
4个回答财税会计专题活动
- 一般按照折扣后的价格入账即可。如果为了核算更清楚些，可以将折扣作为红字单独入账，冲减相应的货物成本
- 按照专用发票上的金额入账。
1. 如果是商业折扣（税法上说的折扣销售，比如按照原价打九五折等）的话，发票上写的金额就是折扣之后的金额。因为税法的实质课税原则下，按照实际成交金额计税的，所以没有影响；
2. 如果是销售折扣的话，发票上面写的是未计算折扣的总金额。因为会计准则要求以总价法入账（折扣部分作为财务费用，同时冲销营业收入），而税法在这部分的收入确认原则和会计准则一致，即按照总价确认成交金额，销售方不得以折扣部分来计减增值税；
综上所述，只需要按照发票金额计算进项税就好了。
附：如果拿到的都不是增值税专用发票的话，就没什么好说的了。。。 - 直接按折扣金额和税额做会计分录。
- 按折扣后的金额和税额做会计处理。
按照专用发票上的金额入账。1. 如果是商业折扣（税法上说的折扣销售，比如按照原价打九五折等）的话，发票上写的金额就是折扣之后的金额。因为税法的实质课税原则下，按照实际成交金额计税的，所以没有影响；2. 如果是销售折扣的话，发票上面写的是未计算折扣的总金额。因为会计准则要求以总价法入账（折...
以购货1000元（不含税），税率17%，享受折扣额200元（不含税）为例进行说明：1. 当折扣额与原价合并开在同一张专用发票上时，购货单位的会计处理如下：借：物资采购（原材料）800 应交税金——应交增值税（进项税额）136 贷：银行存款 936 2. 若折扣额单独开票，会计处理则有所不同：借：物资...
购货单位在购进货物时，遇到享受商业折扣的状况，有两种情况需要考虑：折扣额开在同一张专用发票上或单独开票。针对这两种情况，购货单位的账务处理如下：1、若折扣额与货物金额一同开在同一张专用发票上，购货单位应这样进行账务处理：借：物资采购（原材料）800 应交税金——应交增值税（进项税额）136...
文件指出，当一般纳税人收到专用发票后，如果遇到销货退回、开票有误，或者销货部分退回及发生销售折让的情况，但这些情形又不符合作废条件时，购买方需要向主管税务机关提交一份《开具红字增值税专用发票申请单》。这份申请单是处理上述特定情况的关键步骤。具体来说，当发生销货退回时，即使不符合作废条件...
国税发〔2006〕156号第十四条详细规定了增值税专用发票处理的具体操作。当一般纳税人获得专用发票后，如遇到销货退回、开票错误等情况，但这些情况并不符合作废条件的，或是因部分销货退回及销售折让的情况发生时，购买方需要向主管税务机关提交《开具红字增值税专用发票申请单》。具体而言，申请单的内容...
