小微企业上年度销货退回怎么记账？

小微企业上年度销货退回怎么记账?

因为属于上年度的销货退回，所以需要调整以前年度损益和库存商品科目。上年度退货会计分录如下：借：以前年度损益调整 ——主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品贷：以前年度损益调整—主营业务成本借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整——所得税费用借：利...

小规模小微企业跨季度发生退票,已经冲红,但本季度所开发票没有对冲的多,营业额是负数怎么做帐务处理。

增值税普通发票的管理比增值税专用发票的管理较松些，如果客户退回发票，销方联次齐全的情况下，可以跨月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票。若是发生退货，则直接开具红字发票，做账务处理如下：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税）红字 同时结转成本：借：...

小规模纳税人账务处理

按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。发生销售退回的，应按照规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。（2）视同销售的账务处理 企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理。（3）交纳当月应交增值税的账务处理 ...

小规模企业税收收入怎么入账?

一、企业收到的返还的税金等原计入"税金及附加"科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下:借:银行存款贷:税金及附加二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入"营业外收入"科目的贷方,会计分录如下:借:银行存款贷:营业外收入期末"营业外收入"贷方发生...

小规模纳税人每季度最高免税额度

第二十五条小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：含税销售额1+征收率 第二十六条小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。