税务师的企业所得税应纳所得额如何计算?
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- 税务师的企业所得税应纳所得额如何计算?应纳税额如何计算?在税务师的重要考点中,肯定是有企业所得税的,对于企业所得税应纳所得额和应纳税额,其计算方法是比较重要的,那么具体的计算方法是什么呢?更多关于税务师考试的内容请点击:
企业所得税应纳所得额如何计算?
计税方法和应纳税所得额
居民企业/第一类非居民企业:查账征收、核定征收
第二类非居民企业:全额征税、差额征税(预扣预缴)
应纳税所得额:为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
收入总额:销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。
不征税收入:财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。
免税收入:国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。
各项扣除:成本、费用、税金、损失、其他
应纳税所得额=会计利润(利润表)+纳税调整增加额(应增加所得)-纳税调整减少额(应减少所得)
免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除
税法所得表(会计关、税法关)
收入总额-不征税收入、免税收入(减计收入)-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额/抵免税额=应纳税额
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应纳税所得额:为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额:销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。不征税收入:财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。免税收入:国债...
4、年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的,减按27%的税率征收。5、 企业所得税税前扣除办法 第一章 总则 第一条 根据《 人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称“条例”,“细则”)的规定精神,制定本办法。6、 第...
应纳税所得额是指个人或企业在一定纳税期内,根据税法规定计算出来的应纳税的收入额。简单来说,它是用来确定纳税人需要缴纳多少个人所得税或企业所得税的基础。1.2 计算方法 个人所得税的计算方法是将纳税人的收入减去一定的费用、捐赠等扣除项目后得到的金额。企业所得税的计算方法则涉及更多的因素...
企业所得税最基本的计算公式:缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营备链业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率通过上面的公式推导可以看出,企业所得税的...
企业所得税税额计算方法如下:企业所得税计征方式分为查账征收和核定征收,查账征收下,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额,其中,应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额;核定征收下,按收入总额核定的,应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率。