企业所得税B类和A类缴纳的计算方式
1个回答财税会计专题活动
- 人民共和国
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）
税款所属期间：
年
月
日
至
年
月
日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：人民币元(列至角分)
项 目
行次
累计金额
应纳税所得额的计算
按收入总额核定应纳税所得额
收入总额
1
税务机关核定的应税所得率（
%）
2
应纳税所得额（1行×2行）
3
按成本费用核定应纳税所得额
成本费用总额
4
税务机关核定的应税所得率（
%）
5
应纳税所得额[4行÷（1－5行）×5行]
6
按经费支出换算应纳税所得额
经费支出总额
7
税务机关核定的应税所得率（
%）
8
换算的收入额[7行÷（1－8行）]
9
应纳税所得额（8行×9行）
10
应纳所得税额的计算
税率（25%）
11
应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×11行）
12
减免所得税额
13
应补（退）所得税额的计算
已预缴所得税额
14
应补（退）所得税额（12行－13行－14行）
15
谨声明：此纳税申报表是根据《 人民共和国企业所得税法》、《 人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
企业所得税A类 属于查账征收，根据你公司收入、费用、利润按实申报；企业所得税B类 属于定率征收，根据你公司开票收入及未开票收入直接乘以核定利率缴纳。（属于不能准确核算成本费用的）
按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 税务机关核定的应税所得率（）2 应纳税所得额（1行×2行）3 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 4 税务机关核定的应税所得率（）5 应纳税所得额[4行÷（1－5行）×5行]6 按经费支出换算应纳税所得额 经费支出总额 7 税务机关核定的应税所...
在《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》中，A类纳税人是指采用查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在 境内设立机构的非居民纳税人。查账征收方式意味着企业需要根据财务报表和会计凭证，准确计算并申报其应纳税所得额。B类纳税人则采用核定征收管理办法，包括核定应税所得率和核...
企业所得税b类申报表中企业所得税的计算方式为：应纳税额=收入总额×核定的应税所得率。
如果是a类，查账征收的企业，按照利润表的利润数，乘以适用税率（25%），计算预交企业所得税。如果是b类企业，核定征收的企业，定额的就不用说了，按照定额填写就可以；定率征收的企业，按照收入确定应纳所得税额，如果没有收入，零申报就可以，如果不允许零申报，可以先预计一点收入，等下次申报时，扣...
