热点答疑 ▌会计人员经常问的6个财税问题，值得关注！

1.银行贷款利息回单能做为税前扣除凭证?
答：不可以。
参考：总局2018年第三季度政策解读现场实录：对方为已办理税务登记的增值税纳税人。企业支出以对方开具的发票作为税前扣除凭证。也就是，凡对方能够开具 的，必须以发票作为扣除凭证。

以往一些企业(如银行)用利息单代替发票给予企业，而没有按照规定开具发票，2018年28号公告发布后，必须统一按照规定开具发票。否则，相关企业发生的利息，将无法税前扣除。
2.单位招了临时工，付的钱是按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个人所得税?
答：若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。
参考：根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
3.为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?
答：子公司员工不属于本企业职工，母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。
4.我公司经常给客户报销车票，能否计入差旅费?
答：不可以，应该计入业务招待费。
5.去年我企业认证了一份增值税专用发票，税额20万元，忘记抵扣了，现在还可以申报抵扣吗?
答：可以的，你公司发生的去年未按期申报抵扣的进项税可在 2020年 3 月 1 日后申报抵扣。
参考：国家税务总局公告 2019 年第 45 号规定，2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过 综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。
6.我企业支付外部人员刘师傅劳务报酬10300元，请问代扣20%个税的时候是按照含税收入还是不含税收入?
答：应该按照不含税收入计算代扣的个税。
不含税收入=10300/1.03=10000元
代扣的个税=10000*(1-20%)*20%=1600元
参考1：
国家税务总局云南省12366纳税服务中心答复：劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。
参考2：
劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。
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