开的销项负数发票怎么做会计分录
12个回答财税会计专题活动
- 借：应收账款、预收账款等等（红字）
贷：营业收入（红字）
贷：应交税费—应交增值税（销）（红字） - 开具增值税负数发票做的帐务处理如下：
（1）如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
（2）未支付货款
借：应付账款-**单位
贷：库存商品或原材料
贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出
扩展资料
开销项发票负数大体上有二种情况：
第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.
根据税票,入库单
借: 主营业务收入
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷: 应收账款或银行存款
第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.
开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。
参考资料来源：百度百科-应交税费 - 销项负数发票做账：\x0d\x0a 1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\x0a 借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\x0a 贷：主业务收入 （红字）\x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\x0a 2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
- 1、企业开具负数发票时：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2、企业若不重开发票退回款项时：
借：应收账款——公司名称
贷：银行存款
企业开具负数发票，然后不重开发票退回款项时，应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“银行存款”科目核算。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。【摘要】
负数发票如何做分录【提问】
您好，我是百度的合作律师，很高兴为您服务【回答】
1、企业开具负数发票时：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2、企业若不重开发票退回款项时：
借：应收账款——公司名称
贷：银行存款
企业开具负数发票，然后不重开发票退回款项时，应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“银行存款”科目核算。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。【回答】 - 销项负数发票做账：
1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：
借：应收账款-XX客户 （红字）
贷：主业务收入 （红字）
应交税金-应交增值税-销项税 （红字）
2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
扩展资料详细规定
1）跨月不能作废，只能开具负数发票。
2）点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数 码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。
如果当前发票库中没有这张正数发票，那么输入发票的号码和代码后，点击确认，调出填开负数发票的窗口，由企业手工填写这张负数发票。输入时数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码。
3）负数发票不能附带清单，不能加折扣。
4）一张负数发票可分多次红冲，但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额。
参考资料来源：百度百科—销项负数发票 - 将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字
例如：
1月份分录：
借：应收帐款11700元
贷：销售收入10000元
应交税金-销项税金1700元
在2月份时附负数发票做的分录
借：应收帐款-11700元
贷：销售收入-10000元
应交税金-销项税金-1700元
报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
扩展资料
销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。
对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。
红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。
销项负数发票的种类
开销项负数大体上有二种情况
第一、是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。
第二、是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。
参考资料来源：百度百科—销项负数发票 - 1、原来的发票未入账（兰字的），负数的也不要入账。已入账作反向分录就可以了。
2、后附发票的记账联。那张错票的发票联,新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。
3、报税抄税时，会自动减掉销项税金。如果不会的话，在表一上减掉。 - 将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如：
1月份分录：
借：应收帐款11700元
贷：销售收入10000元
应交税金-销项税金1700元
在2月份时附负数发票做的分录
借：应收帐款-11700元
贷：销售收入-10000元
应交税金-销项税金-1700元
报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。 - 销项负数发票入账:
将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字写成红字。报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。 - 根据退回货款入库单及负数发票做：借：应收账款----某单位（红字）贷： 主营业务收入（红字）应交增值税--应交增值税销项（红字）
- 开具红字增值税专用发票的前提条件，必须收到对方的经税务机关审批的开具红字专用发票通知书。
1、先开一张红字发票把上月或以前的错误发票冲销，会计分录和以前做的一样，只是用红字而已。
2、再补开一张正确的发票给对方，账务处理按正常销售处理，只是不需再结转销售成本。
开具增值税负数发票的账务处理，具体如下：（1）若已支付货款且对方退还了货款，则会计分录为：借：银行存款 贷：库存商品或原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 （2）若未支付货款，则会计分录为：借：应付账款-**单位 贷：库存商品或原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 ...
点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数 码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。如果当前发票库中没有这张正数...
销项负数发票做账：\x0d\x0a1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\x0a借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\x0a贷：主业务收入 （红字）\x0d\x0a应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\x0a2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证...
销项负数发票会计分录，开具销项负数发票的时候，借：应收账款、预收账款等借方红字，贷：主营业务收入贷方红字，贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字。分录的写法如下：1、把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就...
销货方销项负数发票的会计分录 1、如果是收到负数发票的：应当跟进货时一样做相关的凭证，但是金额为负数。2、如果是开出负数发票的：应当与销售时一样做会计分录，但是金额为负数。3、负数发票的会计分录是与正数发票相同，只是数字写成红字的：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费...
