营改增全面实施前补缴的增值税如何处理
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- 做好以前年度补提折旧的专项申报。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六项关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题规定，根据《 人民共和国税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
做好补缴税款所支付的罚金和滞纳金的会计处理。根据《 人民共和国税收征管法》有关规定，该笔补缴税金将被主管税务机关处罚缴纳罚款和滞纳金。参照《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2010年第一期，总第四期）对问题1的解答，上市公司应当按照企业会计准则的规定，进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款的当期损益。因补缴税款所支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。为此，企业对补缴税款所支付的罚金和滞纳金的会计处理，应借记营业外支出会计科目，贷记银行存款会计科目。同时，根据《企业所得税法》第十条有关税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时不得扣除的规定；企业在当年企业所得税汇算清缴时，应做好纳税调整，避免产生税收风险。
对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款的当期损益。因补缴税款所支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。为此，企业对补缴税款所支付的罚金和滞纳金...
营改增前主要缴纳的税种包括营业税、增值税、企业所得税、个人所得税以及城市维护建设税等。一、概述 在营改增之前，我国的税制主要包括各种流转税和所得税。这些税种的征收旨在平衡财政收入，同时调节社会经济活动。改革前的主要税种构成了我国税收体系的基础。二、营业税与增值税 营业税是对在我国境内...
具体来说，增值税的计算公式是：应纳税额 = 销售额 乘 税率。在营改增之前，增值税是一种价内税，即在商品或服务的售价中包含了增值税税额。因此，在计算增值税时，需要将销售额与适用的税率相乘，得出应纳税额。在营改增之前，企业需要按照税法规定，正确计算和申报增值税。具体步骤包括：1、确定销...
向地方税务机关补缴营业税以及城建税及附加，并按照《征管法》缴纳税收滞纳金。税法依据是财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税【2016】36号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一项：营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施...
二、增值税一般纳税人资格登记（一）试点纳税人应按照本公告规定办理增值税一般纳税人资格登记。（二）除本公告第二条第（三）项规定的情形外, 营改增试点实施前（以下简称试点实施前）销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）的年应税销售额超过500万元的试点纳税人，应向主管国税机关办理增值...
