税法折旧和会计折旧区别

税法折旧与会计折旧在折旧方法、折旧年限、残值率方面都有不同的规定，会计上如超过税法规定，则需要进行纳税调整。

税法折旧是指固定资产折旧，按税收的角度提出的，比如某今年初购入项固定资产原始价值100万，按税务部门的要求10年直线法折旧，每年的折旧10万，而企业按企业的角度计提折旧，采用双倍余额递减法计提第一年折旧40年。
按税务部门角度计提折旧，称为税法折旧，按企业角度计提称为会计折旧。
按企业快速折旧法折旧40万
借：制造费用（管理费用） 40万
贷：累计折旧 40万
税务法折旧10万 差30万
30万交所得税，所得税税率30% 需交税9万
借：递延所得税资产 9万
借：应交税金--应交所得税 9万
所得税法对折旧范围的规定。《 人民共和国企业所得税法》（主席令63号）只是采用排除法将不得计提折旧的固定资产的范围予以明确，即下列固定资产不得计算折旧扣除：
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

扩展资料：
固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。
固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。
固定资产提取的折旧额大小受计提折旧基数、净残值、折旧年限、折旧方法等因素的影响，《企业会计准则》（简称准则）和《 人民共和国企业所得税法》及其实施条例（简称税法）分别对固定资产折旧的提取作了相应规定。
只有把握固定资产计提旧的因素，才能保证计提的折旧额正确，纳税不受影响。现就影响固定资产折旧额的各因素分别从准则、税法作以比较。
全面把握影响固定资产折旧的因素，能保证计提的折旧额正确，但企业在实际生产经营中，还会遇到一些例外情况，现从以下几种情况来说明如何计提折旧。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧

解答
税法上折旧和会计上折旧，之所以不同，因为二者的目的和意义不同。

对于折旧，会计上和税法上相同的地方更多。下面我就说说二者折旧的不同之处。

影响折旧的因素，主要有：固定资产原值（计税基础）、折旧年限、折旧方法等。会计折旧与税务处理的不同，也主要体现在这些方面。
税法和会计上计提折旧方法区别：
会计准则对折旧范围的规定。《企业会计准则第4号固定资产》及其应用指南从两个方面对固定资产的折旧范围予以规定的，可以计提折旧的固定资产和不得计提折旧的固定资产。

所得税法对折旧范围的规定。所得税法只是采用排除法将不得计提折旧的固定资产的范围予以明确，即下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
会计准则与所得税法规定的比较。关于固定资产的折旧范围，虽然会计准则的规定与企业所得税法的规定在文字表述上不尽相同，但具体的内容却可以认为是一致的。