补交以前年度税款需要经过以前年度损益调整吗
2个回答财税会计专题活动
- 需要,补交以前年度税款不属于当期损益,属于以前年度的损益,因此需要通过以前年度损益调整科目。
- 需要,借以前年度损益调整贷应交税费,借未分配利润贷以前年度损益调整
需要,补交以前年度税款不属于当期损益,属于以前年度的损益,因此需要通过以前年度损益调整科目。
总结来说,企业补缴以前年度税款应该在税款发生年度的税前扣除。这符合权责发生制的原则,也是按照《企业所得税法实施条例》的规定。企业在进行税务处理时,应该遵循税法规定,以确保税务合规,避免不必要的税务风险。
第一步,进行补税前的账务调整。借方记录到“以前年度损益调整”科目,贷方则分别记录到各类税款科目,如:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城市建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 第二步,将损益调整结转到未分配利润科目。借方记录到“利润分...
补交上年度应交税费需通过“以前年度损益调整”科目;1.发生应补交税款时做:借:以前年度损益调整 贷:应交税费:应交所得税 贷:应交税费:房产税 2.缴税时做:借:应交税费:应交所得税 借:应交税费:房产税 贷:银行存款 3.结转未分配利润:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 ...
应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,并通过“以前年度损益调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整,该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。根据上述规定,企业补缴以前年度的营业税、房产税,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,并通过“以前年度损益调整”...