小微企业退税优惠政策

（1）企业所得税。对于小微企业，①应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；②应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；③科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。④对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。

（2）增值税。对于小微企业，①小规模纳税人月销售额低于15万元（季度低于45万元）的对其增值税进行免征；②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策暂时还在继续延续；③生产 业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。④生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
（3）个人所得税。继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策；经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。
（4）印花税。对于小微企业，①小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策；②小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。
（5）五税。对于小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税，各税种可以享受最高减征50%的税收优惠政策。
（6）两费。对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加，可以享受：①最高减征50%的税收优惠政策；②季销售额低于30万元或者月度低于10万元，两费可享免征政策。
（7）文化事业建设费。对于小微企业，月销售额低于2万元或者季度低于6万元的广告业单位，以及未达到起征点的娱乐服务企业，均对其文化事业建设费进行免征。
（8）残疾人就业保障金。对于在职员工低于30人（含）的小微企业，可享残保金免征政策。