现在厂房60万拆除报损，还没提足折旧，固定资产报损税务上要备案吗？

　　如果厂房拆除后不再盖新楼的话，肯定要报损的，不然不能税前扣除，你这种情况要进行专项申报损失。
　　国家税务总局公告2011年第25号
　　第九条　下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
　　（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
　　（二）企业各项存货发生的正常损耗；
　　（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
　　（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
　　（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
　　第十条　前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

　　还有一种情况，拆除后盖新楼的，则不能作为一次性损失在税前扣除，而是要用净值并入新固定资产进行摊销。
　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第四条“关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题”规定：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。据此规定，该公司厂房推倒重建，应将厂房原值减除折旧后的净值计入新厂房价值，而不能申请在税前一次扣除。

要的，否则怎么计入损益呀，每年都有所得税清算，如果不备案年末清算所得税作不了扣除。不过各地税务所工作流有点不同，应去问一下当地税务所报备资料如何处理。

路过